Circular N° 54 de 2025

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Documento
Circular N° 54 de 2025, Servicio de Impuestos Internos (SII)
Fecha
09-09-2025
Materia
Tablas de impuesto único de segunda categoría para el mes de octubre de 2025 e información adicional relacionada con dicho tributo
Normas citadas
Ley de la Renta (DL 824), art. 41; Ley de la Renta (DL 824), art. 42; Ley de la Renta (DL 824), art. 43; Ley de la Renta (DL 824), art. 47; Ley de la Renta (DL 824), art. 52bis; Ley de la Renta (DL 824), art. 88
Criterio
Informar las tablas de cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) para el mes de octubre de 2025, junto con los valores actualizados de UTM, UTA, IPC y porcentajes de corrección monetaria. Establecer los tramos de renta imponible mensual y las tasas de impuesto efectivas máximas aplicables a trabajadores dependientes y pensionados.
Emisor: Servicio de Impuestos Internos Subdirección: Normativa (Oficina de Gestión Normativa) Fecha: 09 de septiembre de 2025 Referencia Legal: Arts. 42 N° 1, 43 al 47 y 52 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta Materia: Tablas de impuesto único de segunda categoría para el mes de octubre de 2025 e información adicional relacionada con dicho tributo --- | Mes | UTM | UTA () | Mes | UTM | UTA () | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Enero 2025 | 67.429 | 809.148 | Julio 2025 | 68.923 | 827.076 | | Febrero 2025 | 67.294 | 807.528 | Agosto 2025 | 68.647 | 823.764 | | Marzo 2025 | 68.034 | 816.408 | Septiembre 2025 | 69.265 | 831.180 | | Abril 2025 | 68.306 | 819.672 | Octubre 2025 | 69.265 | 831.180 | | Mayo 2025 | 68.648 | 823.776 | Noviembre 2025 | — | — | | Junio 2025 | 68.785 | 825.420 | Diciembre 2025 | — | — | (*) UTA = UTM × 12 Nota: a partir de enero 2024, el INE ha recalculado los índices de precios al consumidor, tomando como base anual 2023 = 100. | Mes | Valor en puntos | Variación Mensual () | Variación Acumulada 2025 () | Variación Últimos 12 meses () | | --- | --- | --- | --- | --- | | Enero 2025 | 106,74 | 1,1 | 1,1 | 4,9 | | Febrero 2025 | 107,16 | 0,4 | 1,5 | 4,7 | | Marzo 2025 | 107,70 | 0,5 | 2,0 | 4,9 | | Abril 2025 | 107,91 | 0,2 | 2,2 | 4,5 | | Mayo 2025 | 108,12 | 0,2 | 2,4 | 4,4 | | Junio 2025 | 107,68 | -0,4 | 1,9 | 4,1 | | Julio 2025 | 108,62 | 0,9 | 2,8 | 4,3 | | Agosto 2025 | 108,66 | 0,0 | 2,9 | 4,0 | | Septiembre 2025 | — | — | — | — | | Octubre 2025 | — | — | — | — | | Noviembre 2025 | — | — | — | — | | Diciembre 2025 | — | — | — | — | (*) Variación mensual: corresponde a la publicada oficialmente por el INE en cada mes. (**) Variación acumulada 2025: corresponde a la acumulada a la fecha, respecto del mes de diciembre del año anterior, publicada oficialmente por el INE. (*) Variación últimos 12 meses: corresponde a la variación de los últimos doce meses, considerando la variación resultante de la serie empalmada publicada en www.ine.cl. | Período | Ene. | Feb. | Mar. | Abr. | May. | Jun. | Jul. | Ago. | Sep. | Oct. | Nov. | Dic. | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Capital Propio Inicial | -0,2 | 0,9 | 1,3 | 1,8 | 2,0 | 2,2 | 1,7 | 2,6 | 2,7 | — | — | — | | Enero 2025 | — | 1,1 | 1,5 | 2,0 | 2,2 | 2,4 | 2,0 | 2,8 | 2,9 | — | — | — | | Febrero 2025 | — | — | 0,4 | 0,9 | 1,1 | 1,3 | 0,9 | 1,8 | 1,8 | — | — | — | | Marzo 2025 | — | — | — | 0,5 | 0,7 | 0,9 | 0,5 | 1,4 | 1,4 | — | — | — | | Abril 2025 | — | — | — | — | 0,2 | 0,4 | 0,0 | 0,9 | 0,9 | — | — | — | | Mayo 2025 | — | — | — | — | — | 0,2 | -0,2 | 0,7 | 0,7 | — | — | — | | Junio 2025 | — | — | — | — | — | — | -0,4 | 0,5 | 0,5 | — | — | — | | Julio 2025 | — | — | — | — | — | — | — | 0,9 | 0,9 | — | — | — | | Agosto 2025 | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,0 | — | — | — | Nota: De acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la LIR, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose a cero (0). Esta normativa rige tanto para la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año, como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal. El monto del impuesto equivale al 3,5% aplicado sobre 2 UTM. Para el mes de octubre de 2025, el tributo asciende a $4.849. Para fijar el límite máximo establecido en el artículo 13º del D.L. Nº 889, de 1975, el sueldo del Grado 1-A de la E.U.S. asciende para el mes de octubre 2025 a $720.439. Conforme a los artículos 42 N° 1 y 43 N° 1 de la LIR: - a) Tasa fija de impuesto: 3,5% - b) Cuota exenta para octubre de 2025 (10 UTM): $692.650 - c) Gravabilidad: Solo la cantidad que exceda de los $692.650 queda afecta a la tributación del 3,5% - d) Deducciones: Del impuesto resultante no debe deducirse cantidad alguna - e) Base de cálculo: La tributación se aplica

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