Circular N° 44 de 2025

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Documento
Circular N° 44 de 2025, Servicio de Impuestos Internos (SII)
Fecha
12-06-2025
Materia
Tablas de impuesto único de segunda categoría para el mes de julio de 2025 e información adicional relacionada con dicho tributo.
Normas citadas
Ley de la Renta (DL 824), art. 41; Ley de la Renta (DL 824), art. 42; Ley de la Renta (DL 824), art. 43; Ley de la Renta (DL 824), art. 47; Ley de la Renta (DL 824), art. 52 bis; Ley de la Renta (DL 824), art. 88; DL889, art. 13
Criterio
Divulga las tablas de cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) para trabajadores dependientes y pensionados correspondiente al mes de julio de 2025, incluidas las Unidades Tributarias Mensuales (UTM) y variaciones del Índice de Precios al Consumidor (IPC). Proporciona instrucciones sobre corrección monetaria, tributos específicos para choferes de taxi y trabajadores agrícolas, así como procedimientos para reliquidación anual en caso de rentas simultáneas.
--- CIRCULAR N° 44 Emisor: Servicio de Impuestos Internos Subdirección Normativa | Oficina de Gestión Normativa Fecha: 12 de junio de 2025 Referencia Legal: Arts. 42 N° 1, 43 al 47 y 52 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta Materia: Tablas de impuesto único de segunda categoría para el mes de julio de 2025 e información adicional relacionada con dicho tributo. --- | Mes | Año | UTM | UTA (*) | | --- | --- | --- | --- | | Enero | 2025 | 67.429 | 809.148 | | Febrero | 2025 | 67.294 | 807.528 | | Marzo | 2025 | 68.034 | 816.408 | | Abril | 2025 | 68.306 | 819.672 | | Mayo | 2025 | 68.648 | 823.776 | | Junio | 2025 | 68.785 | 825.420 | | Julio | 2025 | 68.923 | 827.076 | | Agosto | 2025 | — | — | | Septiembre | 2025 | — | — | | Octubre | 2025 | — | — | | Noviembre | 2025 | — | — | | Diciembre | 2025 | — | — | (*) UTA = UTM × 12 --- Según información del Instituto Nacional de Estadísticas (INE). Nota: A partir de enero 2024, el INE ha procedido a recalcular los índices de precios al consumidor, tomando como base anual 2023 = 100. | Mes | Año | IPC (Valor en puntos) | Variación Mensual () | Variación Acumulada 2025 () | Últimos 12 meses () | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Enero | 2025 | 106,74 | 1,1% | 1,1% | 4,9% | | Febrero | 2025 | 107,16 | 0,4% | 1,5% | 4,7% | | Marzo | 2025 | 107,70 | 0,5% | 2,0% | 4,9% | | Abril | 2025 | 107,91 | 0,2% | 2,2% | 4,5% | | Mayo | 2025 | 108,12 | 0,2% | 2,4% | 4,4% | | Junio | 2025 | — | — | — | — | | Julio a Diciembre | 2025 | — | — | — | — | (*) Variación mensual: corresponde a la publicada oficialmente por el INE en cada mes. (**) Variación acumulada 2025: corresponde a la acumulada a la fecha, respecto del mes de diciembre del año anterior, publicada oficialmente por el INE. (*) Variación últimos 12 meses: corresponde a la variación de los últimos doce meses, considerando la variación resultante de la serie empalmada publicada en www.ine.cl. --- | Períodos | Ene. | Feb. | Mar. | Abr. | May. | Jun. | Jul. | Ago. | Sep. | Oct. | Nov. | Dic. | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Capital Propio Inicial | -0,2 | 0,9 | 1,3 | 1,8 | 2,0 | 2,2 | — | — | — | — | — | — | | Enero 2025 | — | 1,1 | 1,5 | 2,0 | 2,2 | 2,4 | — | — | — | — | — | — | | Febrero 2025 | — | — | 0,4 | 0,9 | 1,1 | 1,3 | — | — | — | — | — | — | | Marzo 2025 | — | — | — | 0,5 | 0,7 | 0,9 | — | — | — | — | — | — | | Abril 2025 | — | — | — | — | 0,2 | 0,4 | — | — | — | — | — | — | | Mayo 2025 | — | — | — | — | — | 0,2 | — | — | — | — | — | — | | Junio a Diciembre 2025 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | Nota importante: De acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la LIR, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose a cero (0). Esta normativa rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año, como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal. --- El monto del impuesto equivale al 3,5% aplicado sobre 2 UTM. Para el mes de julio de 2025, el tributo asciende a $ 4.825. --- Para fijar el límite máximo establecido en el artículo 13º del D.L. Nº 889, de 1975, el sueldo del Grado 1-A de la E.U.S., asciende para el mes de julio 2025 a $ 720.439. --- a) Tasa fija de impuesto: 3,5% b) Cuota exenta para el mes de julio de 2025 (10 UTM): $ 689.230 c) Solo la cantidad que exceda de los $ 689.230 queda afecta a la tributación del 3,5%. d) Del impuesto resultante no debe deducirse cantidad alguna. e) La tributación se aplica considerando la misma cantidad sobre la cual se impone en el sistema previsional que corresponda (IPS o AFP). --- Los trabajadores dependientes que, durante el mes de julio de 2025, obtengan rentas simultáneas de más de un empleador, habilitado o pagador, conforme a lo dispuesto por el artículo 47 de la L

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