Tribunal · solo Pro
SII con COMERCIALIZADORA DP TRADING LTDA
Fecha: 07-10-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: César Manuel Verdugo Reyes
ACOGE Ha Lugar Revocatorio
SII denuncia a Comercializadora DP Trading SpA por usar facturas ideológicamente falsas para obtener crédito fiscal indebido, sobredeclarar créditos y subdeclarar débitos de IVA entre 2017-2018.
La empresa Comercializadora DP Trading SpA fue fiscalizada detectándose: (i) uso de 26 facturas electrónicas ideológicamente falsas de 7 proveedores para obtener crédito fiscal; (ii) sobredeclaración de créditos fiscales por $103.011.748; (iii) subdeclaración de débitos fiscales en marzo 2018 por $10.000.000; (iv) registros de facturas con proveedores que tenían anotaciones negativas, sin compras verificadas y sin envío de IECV. La contribuyente rectificó voluntariamente algunos períodos (junio 2017, marzo y abril 2018). El perjuicio fiscal determinado ascendió a $53.992.899.
El Tribunal analiza si se cometió el delito tributario del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. La denunciada alegó prescripción de la acción penal, argumentando que infracciones anteriores al 1 de noviembre de 2017 prescribían en 3 años y posteriores en 5-10 años según modificación de Ley 21.039/2017. El SII contrapone que las maniobras (facturas falsas, sobredeclaración de créditos, subdeclaración de débitos) están acreditadas en los registros contables y sistemas tributarios. La denunciada aportó cheques y declaraciones de proveedores como respaldo, pero el tribunal conside
Se acoge parcialmente la denuncia. Se estima que existe infracción tributaria respecto a períodos no prescritos (desde noviembre 2017 en adelante), condenando a la denunciada al pago de multa de 866,49 UTM, rechazando la prescripción de períodos posteriores a noviembre 2017 que se rigen por plazos mayores de 5-10 años.
RESUMEN:
PARTES: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CON COMERCIALIZADORA DP
TRADING SPA.
RUC N°: Rol · solo Pro
RIT: Rol · solo Pro
MATERIA: ACTA DE DENUNCIA.
PROCEDIMIENTO: GENERAL PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES
CUANTÍA: 866,49 UTM.
La Serena, siete de octubre de dos mil veintidós.
VISTOS:
El Acta de denuncia N 1, rolante a fojas 114, notificada con fecha 25 de abril de 2022, por Don Cristián Aníbal Gazmuri Ortega, RUT N [RUT reservado], funcionario perteneciente a la Dirección Regional La Serena, del Servicio Impuestos Internos, conforme lo dispuesto por los artículos 161 Nº 1, y 162 inciso tercero del Código Tributario, en contra de la contribuyente COMERCIALIZADORA DP TRADING SPA, RUT Nº 76.168.033-1, Sociedad por Acciones, domiciliada en Pampa Baja 41b La Serena, representada legalmente por DANlELA
ALEJANDRA PARAM PICHARA, RUT Nº [RUT reservado], por la comisión del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 Nº 4 inciso segundo del Código Tributario, por los hechos que a continuación se exponen:
Señala que, para la presentación del Acta de Denuncia, se tuvo a la vista tanto el Informe N° 167 de fecha 11 de noviembre de 2020, como en el Informe Complementario Nº 42 de fecha 29 de abril de 2021, suscrito por la jefe de Grupo N° 3 del Departamento de Fiscalización de la Dirección Regional Santiago Norte, doña CONSTANZA MORENO MELLA, y la fiscalizadora tributario doña ELIZABETH ARAYA ENERO, junto a la carpeta de recopilación de antecedentes de 222 fojas en total.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.