Tribunal · solo Pro
SII con Ilufi Peralta Jocelyn Alejandra
Fecha: 13-02-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
ACOGE No Ha Lugar
Se rechaza el Acta de Denuncia por falta de acreditación del elemento subjetivo (malicia) requerido en el artículo 97 N°4 inciso 2° del CT, ya que la denunciada solo facilitó su nombre a su padre sin intervenir en la actividad.
El SII denunció a Jocelyn Alejandra Ilufi Peralta por utilizar crédito fiscal amparado en facturas falsas de proveedores William Antonio Riveros Contreras y Norman Alfredo Alveal Paillaleo, entre 2013 y 2015, causando evasión de IVA por $8.906.249. La denunciada alegó que solo prestó su nombre a su padre Alejandro Ilufi para que desarrollara la actividad de contratista agrícola, sin participar ni tener conocimiento de las operaciones.
El tribunal estableció que el artículo 97 N°4 inciso 2° requiere: (1) que sea contribuyente de IVA; (2) que actúe maliciosamente; (3) que aumente el crédito fiscal; y (4) que disminuya el pago de impuestos. De las declaraciones juradas y testimonios rendidos, consta que la denunciada nunca participó en la actividad, no tuvo intervención en las operaciones, no firmó personalmente las facturas y no tuvo conocimiento de ellas. El tribunal concluyó que no se acreditó el elemento subjetivo (malicia) exigido por la ley, pues la denunciada careció del necesario conocimiento e intención de defraudar a
No ha lugar al Acta de Denuncia N°3 de 27 de abril de 2017. Se deja sin efecto. No se condena en costas. Se ordena cumplimiento administrativo de la sentencia por el SII una vez ejecutoriada.
CAUSA : “S.I.I. con ILUFI PERALTA, JOCELYN”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A TRECE DE FEBRERO DE DOS MIL DIECIOCHO
VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1 , correspondiente al Ordinario N° 39 de 05 de mayo de 2017 , a través del cual, don CLAUDIO AMBIADO ARAYA , Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII” , RUT N°60.803.423 -4, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N° 3, de 27 de abril de 2017, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones -conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario — a la contribuyente JOCELYN ALEJANDRA ILUFI PERALTA, RUT N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario , consistente utilización de crédito fiscal amparado en facturas falsas y sobredeclaración de crédito fiscal, burlando así los impuestos que le correspondían pagar por concepto de Impuesto al Valor Agregado . En el mismo oficio se indica, que la referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N° 1327788 con fecha 27 de abril de 2017, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 7, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta es el que resumidamente se expone a continuación.
En el capítulo I. del acta , denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR”, justamente se refiere a la persona en contra de la cual se ha emitido la denuncia, que corresponde a la contribuyente JOCELYN ALEJANDRA ILUFI PERALTA, RUT N°[RUT reservado], con giro Contratista Agrícola, domiciliada en Pasaje C N°54, Población Villa Los Castaños, San Francisco de Mostazal, por haber incurrido en la conducta infraccional referida precedentemente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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