Tribunal · solo Pro
SII con Ugalde Quintanilla
Fecha: 26-07-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Gonzalo Hernán Trabucco González
RECHAZA Ha Lugar
Se condena a contribuyente por usar cinco facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA en 2016, configurando infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT.
Claudia Cristina Ugalde Quintanilla, contratista agrícola afecta a IVA, registró en su libro de compras durante junio a septiembre de 2016 cinco facturas falsas asociadas a tres proveedores (Servicios y Transportes Transgreen Limitada, Distribuidora de Abarrotes y Confites Máximo Artemio Reyes Ahumada E.I.R.L., y Agrícola ASC SpA) por un monto total de $13.446.000 de neto e IVA de $2.554.740. Estas facturas le fueron entregadas por su contador Gabriel Hernán Fuentes Morales, quien las proporcionaba sin que la contribuyente conociera efectivamente a los proveedores ni acreditara la efectividad
El Tribunal aplicó el artículo 97 N°4 inciso segundo del CT, cuya figura requiere: (1) conducta de contribuyente afecto a IVA, (2) malicia en la conducta, (3) maniobra tendiente a aumentar créditos indebidamente, y (4) efectivo menor pago de impuestos. Se acreditó presunción de inocencia mediante estándar de prueba superior a probabilidad prevalente pero inferior a duda razonable. La denunciada no presentó descargos. El Tribunal concluyó que la contribuyente actuó maliciosamente: conocía que adquiría facturas falsas para rebajar IVA, contaba con asesor con conocimientos en la materia, y la rec
Se condena a Claudia Cristina Ugalde Quintanilla a multa de $3.832.110 (150% de lo defraudado) por infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT, con costas. Se ordena cumplimiento administrativo por el Director Regional del SII.
CAUSA : “S.I.I. con UGALDE QUINTANILLA”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A VEINTISEIS DE JULIO DE DOS MIL DIECINUEVE
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, c orrespondiente a la RES. N°045, de 31 de octubre de 2018, a través del cual, don MARIO GONZALEZ ZUÑIGA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N° 5 de 29 de octubre de 2018, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario-- a la contribuyente doña CLAUDIA CRI STINA UGALDE QUINTANILLA RUT N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. En el mismo documento de fojas 1, se expresa que la referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°15 16849 con fecha 29 de octubre de 2018, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 3, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 4 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente a la contribuyente individualizada anteriormente.
En el capítulo II. denominado “ ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO” el Servicio indica que la contribuyente individualizada, desarrolla el giro de contratista agrícola, actividad afecta a IVA.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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