Tribunal · solo Pro
SII con Explotacion Osvaldo Del Transito Varas Leiva EIRL
Fecha: 18-02-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
RECHAZA Ha Lugar
Se condena a EIRL por utilizar 35 facturas falsas para obtener crédito fiscal indebido, imponiendo multa de $47.595.879 (150% de lo defraudado).
Explotación Osvaldo del Tránsito Varas Leiva EIRL fue denunciada por el SII por utilizar facturas electrónicas falsas emitidas por tres proveedores (Comercial Ferretería Cerro Blanco SPA, República Inversiones SPA y Autocar Inversiones SPA) entre septiembre 2014 y agosto 2017. El 49,51% del crédito fiscal declarado correspondía a facturas falsas por aproximadamente $30,4 millones. El representante legal incurrió en contradicciones sobre el conocimiento y contacto con los proveedores en sus declaraciones juradas de 2017 y 2018.
El tribunal concluyó que la contribuyente conocía o debió conocer la falsedad de las facturas, considerando: (i) montos elevados por factores (hasta $12 millones) pagados supuestamente en efectivo a desconocidos; (ii) falta de revisión de facturas pese a llegada vía casilla electrónica; (iii) reconocimiento oficial de los proveedores como traspasadores de IVA con domicilios virtuales; (iv) contradicciones en declaraciones juradas del representante; (v) inexistencia de documentación que sustentara operaciones reales. Se acreditó el dolo requerido por el tipo infraccional y el perjuicio fiscal d
Se aplica multa de $47.595.879 (equivalente al 150% de lo defraudado) a Explotación Osvaldo del Tránsito Varas Leiva EIRL por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, con condena a costas.
CAUSA : “S.I.I. con EXP. OSVALDO DEL TRANSITO VARAS LEIVA EIRL” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A DIECIOCHO DE FEBRERO DE DOS MIL VEINTE
I. VISTOS:
UNO. Las presentación de fojas 1 de 11 septiembre de 2019 complementada por pr esentaciones de fojas 3 7 y 40, en virtud de las cuales, don MARIO GONZALEZ ZUÑIGA y PAULINA RIVERA PINTO , Director y Directora Subrogante respectivamente, de VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, presenta al Tribunal Acta de Denuncia N°2, de 30 de agosto de 2019 y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario -- a la contribuyente sociedad EXPLOTACIÓN OSVALDO DEL TRÁNSITO VARAS LEIVA E.I.R .L., RUT N°76.266.263 -9, representada por don Osvaldo del Tránsito Varas Leiva, RUT N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1532987 con fecha 30 de agosto de 2019, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 23, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 15 y siguientes, es el que resumidamente se expone a continuación.
El capítulo I., denominado “ INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR ”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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