Tribunal · solo Pro
SII con Sociedad Contratista y Transportes E y J Limitada
Fecha: 19-06-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Marco Antonio Pontigo Donoso
HA LUGAR EN PARTE+100M Ha Lugar
Tribunal confirma falsedad de 24 facturas utilizadas por empresa para inflar crédito fiscal de IVA, causando perjuicio fiscal de $79.515.570, configurando infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT.
Sociedad Contratista y Transportes E y J Limitada registró en su libro de compras facturas de múltiples proveedores durante 2015-2016 por servicios de mano de obra agrícola, generando significativos créditos fiscales de IVA. El SII detectó que 24 facturas eran falsas: dos de Agrocomercial Canacho (cuyos representante negó haberlas emitido) y 22 de otros proveedores que no fueron ubicados en sus domicilios registrados. El contribuyente declaró haber pagado en efectivo a través de intermediarios llamados 'enganchadores' sin conocer personalmente a los proveedores. Se comprobó que 16 facturas fue
El tribunal analizó la credibilidad de la declaración del representante legal, quien sostuvo no conocer a la mayoría de proveedores pero afirmó haber pagado servicios efectivamente prestados. Esta posición fue estimada contradictoria e inverosímil por el tribunal, especialmente considerando que los montos superaban 500 millones de pesos y no se acompañaron contratos ni comprobantes de imposición. La factura Nº003580 de Agrocomercial Canacho resultó material e ideológicamente falsa, siendo negada por su emisor. El tribunal concluyó que no es aceptable que un empresario reciba facturas por sumas
Se acoge la denuncia del SII y se declara procedente la aplicación de sanciones por infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, constatándose la utilización dolosa de 24 facturas falsas para aumentar indebidamente el crédito fiscal de IVA con perjuicio fiscal de $79.515.570.
CAUSA : “S.I.I. con SOCIEDAD CONTRATISTA Y TRANSPORTES E Y J LTDA” RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A DIECINUEVE DE JUNIO DE DOS MIL VEINTE
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, correspondiente a la RES. N°43, de 11 de octubre de 2018, a través del cual, don MARIO GONZALEZ ZUÑIGA, Director VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal Acta de Denuncia N°4 de 11 de octubre de 2018, y una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario-- al contribuyente SOCIEDAD CONTRATISTA Y TRANSPORTES E Y J LIMITADA, RUT N°76.472.264-7, representada por don SERGIO ELÍAS QUIROGA BRIONES, cédula de identidad N°[RUT reservado], por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario, consistente en utilizar facturas falsas, con la finalidad de respaldar la utilización de crédito fiscal y disminuir el impuesto a pagar de manera indebida. En la misma Resolución se indica, que la referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N°1522211 con fecha 11 de octubre de 2018, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 9, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta, que corre a fojas 10, es el que resumidamente se expone a continuación.
En el capítulo I, denominado “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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