Tribunal · solo Pro
SII con ORMAZÁBAL PEÑA
Fecha: 22-07-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Macarena Del Pilar Arteaga Cisternas
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por utilización de 18 facturas falsas para respaldar crédito fiscal de IVA en períodos febrero-marzo 2018, infracción art. 97 N°4 CT.
Víctor Manuel Ormazábal Peña, agricultor, registró en sus declaraciones mensuales (F29) de febrero y marzo 2018 créditos fiscales de IVA e impuesto específico al petróleo diésel amparados en 18 facturas electrónicas falsas provenientes de dos empresas (Comercial Miguel Ángel Faúndez Román EIRL y Comercial Manuel Antonio Muñoz Encalada EIRL). Estas empresas eran administradas de hecho por Pablo Andrés Hernández Cerda, quien comercializaba facturas falsas a diversos contribuyentes. El contribuyente no concurrió a fiscalización ni respondió notificaciones del SII. El perjuicio fiscal calculado as
El tribunal estableció que las 18 facturas eran ideológicamente falsas mediante análisis del patrón de emisión de las empresas proveedoras, sus inconsistencias económicas (ganancias de 697.666% y 35.582%) y reconocimientos de otros receptores sobre la falsedad de los documentos. Acreditó que el contribuyente actuó con malicia y conocimiento de la ilicitud, pues como contribuyente de IVA debía conocer la normativa aplicable y que el uso de facturas falsas constituía conducta prohibida. El tribunal consideró que no existían circunstancias atenuantes: no reincidencia, cultura del infractor no lo
Se aplicó multa de $51.905.186 equivalente al 100% de lo defraudado, por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se condenó al contribuyente al pago de costas del juicio.
CAUSA : “S.I.I. con ORMAZABAL PEÑA”
RUC Nº : Rol · solo Pro
RIT N° : Rol · solo Pro
RANCAGUA, A VEINTIDOS DE JULIO DE DOS MIL VEINTIDOS
I. VISTOS:
UNO. La presentación de fojas 1, de 25 de abril de 2022, a través del cual, doña CLAUDIA ZULETA MUN IZAGA, Directora VI Dirección Regional Rancagua del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, en adelante indistintamente denominado como el “Servicio“ o el “SII”, ambos domiciliados en calle Estado N°154, comuna y ciudad de Rancagua, remite al Tribunal, Acta de Denuncia N°1, de 31 de marzo de 2022, y RES N°01, de 20 de abril de 2022 con una serie de antecedentes, para efectos de la aplicación de sanciones --conforme al procedimiento previsto en el artículo 161 del Código Tributario --al contribuyente don VICTOR MANU EL ORMAZABAL PEÑA, RUT Nº [RUT reservado], con giro de cultivo de hortalizas y melones, y cultivo de otras plantas perennes, domiciliado en Lote Nº2 Parcela El Maitén Sin Número, comuna de Requinoa , por haber incurrido en la infracción contemplada en el artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario , por la utilización de facturas falsas, a fin de respaldar el uso de crédito fiscal de manera de disminuir indebidamente el impuesto a pagar. La referida Acta fue notificada mediante Formulario N°3300, Folio N° 1744953 con fecha 31 de marzo de 2022, lo que se confirma con el documento acompañado a fojas 23, que corresponde a dicho formulario.
El contenido del Acta , que corre a fojas 16, es el que resumidamente se expone a continuación:
El capítulo I., denominado “INDIVIDUALIZACIÓN DEL INFRACTOR”, se refiere justamente al contribuyente individualizado anteriormente.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.