Tribunal · solo Pro
SII con PEÑA LOYOLA
Fecha: 30-04-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por obtención fraudulenta de devoluciones de impuesto a la renta mediante declaración rectificatoria con créditos inexistentes, imponiendo multa del 100% sobre monto defraudado.
Contribuyente Fabian Esteban Peña Loyola presentó declaración de renta AT 2021 (F22 folio 338654711) el 28/04/2021 declarando honorarios por $79.455 y solicitando devolución de $12.202. El 21/08/2022 rectificó declaración (F22 folio 62301981) agregando en código 58 créditos de $500.000 puestos a disposición por sociedades, obteniendo devolución de $590.500 el 15/09/2022. Sin embargo, las sociedades en que participaba (Illustrando Chile Ltda. y Romero Rodríguez y Peña Ltda.) tenían término de giro y nunca declararon ni pusieron a disposición tales créditos. Operaba esquema donde intermediarios
Tribunal constató mediante prueba instrumental inobjetada que contribuyente efectuó operación fraudulenta: declaró crédito inexistente de $500.000 en código 58, sabiendo que sociedades de las cuales era socio estaban con término de giro y no pusieron crédito a disposición ni en sus declaraciones de renta ni en declaraciones juradas 1837. Declaraciones juradas del contribuyente y su pareja confirmaron que claves tributarias fueron entregadas a intermediario Alejandro Pérez, quien las pasó al contador para realizar rectificatorias con montos ficticios. Conducta constituye maniobra fraudulenta ti
Acoge Acta de Denuncia N°3 por infracción a artículo 97 N°4 inciso tercero del Código Tributario. Impone multa del 100% sobre monto defraudado ($590.500), totalizando multa de $590.500. Ordena cumplimiento administrativo de lo resuelto por Director Regional SII.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS LOYOLA, FABIAN ESTEBAN”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, treinta de abril de dos mil veinticinco.
VISTOS:
A fojas 3, rola OFICIO SECRETO DJU 13.00 N°33, de fecha 22/04/2024, de doña Paola Pacheco Flores, Directora Regional de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°3, de 21/03/2024, por infracción a los delitos tributarios contemplados en el artículo 97N°4 inciso tercero del Código Tributario, respecto del contribuyente, don FABIAN ESTEBAN PEÑA LOYOLA , Rol Único Tributario N°[RUT reservado], domiciliado en calle Lo Encalada N°1721 G, departamento 11, comuna de Ñuñoa, con el objeto de iniciar el procedimiento señalado en el artículo 161 del Código Tributario, junto con documentación que detalla.
Que a fojas 4, se acompañó íntegro el Acta de Denuncia N°3, de fecha 11/02/2022, agregada de fojas 4 a 7, mediante la que, doña Andrea Patricia Jara Donoso, funcionaria Fiscalizadora de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente, don FABIAN ESTEBAN PEÑA LOYOLA , Rol único Tributario N° [RUT reservado], domiciliado en calle Lo Encalada N°1721 G, departamento 11, comuna de Ñuñoa, con giro en “Servicios Profesionales en Publicidad”, por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 Nº4 inciso 3 del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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