Tribunal · solo Pro
SII con INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN STONES Y SYSTEMS LTDA
Fecha: 30-06-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
ACOGE No Ha Lugar
Rechaza denuncia por fraude tributario (art. 97 N°4 CT) por insuficiencia probatoria del SII: no acreditó incorporación de facturas falsas a contabilidad ni aumento de crédito fiscal sin documentación contable idónea.
El SII denunció a Ingeniería y Construcción Stones & Systems Limitada por haber registrado 23 facturas falsas de 4 proveedores (octubre-noviembre 2017) para aumentar indebidamente crédito fiscal IVA, causando perjuicio fiscal de $14.265.873. La denunciada no presentó descargos. El SII aportó acta de denuncia, informe de fiscalización, facturas electrónicas y declaración jurada del representante legal admitiendo desconocimiento de proveedores.
Aunque se probó que los proveedores registran anotaciones negativas, domicilios irregulares y relación débito/crédito cercana a 1, el tribunal estimó que el SII no cumplió su carga probatoria. Específicamente: (i) no aportó los libros de compras y ventas del denunciado ni formularios 29 para acreditar incorporación de facturas falsas a contabilidad; (ii) no presentó comprobantes contables, órdenes de trabajo ni guías de despacho; (iii) no aportó formularios 29 de proveedores para acreditar que nivel de ventas no guarda relación con capital enterado. La sola prueba de anomalías en proveedores n
Rechaza Acta de Denuncia N°1 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Director Regional dispondrá cumplimiento administrativo de lo resuelto. Cada parte paga sus costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSIERIA Y CONSTRUCCIÓN STONES & SYSTEMS LIMITADA”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° GS -18–00003-2022
Santiago, treinta de junio de dos mil veintidós.
VISTOS:
A fojas 3, rola Reservado DJU 13.00 N° _06_/, de fecha 03/02/2022, de doña Paola Pacheco Flores, Directora Regional de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°01, de 27/01/2022, por infracción al delito tributario contemplado en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, respecto del contribuyente INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN STONES & SYSTEMS
LIMITADA, Rol único Tributario N°76.170.184-3, domiciliada en calle Huérfanos N°1466, Oficina 311, comuna de Santiago, representada legalmente por don Antonio Alaminos Castillo , RUT N°[RUT reservado], con el objeto de iniciar el procedimiento señalado en el artículo 161 del Código Tributario, junto con documentación que detalla.
Que a fojas 5, se acompañó íntegro el Acta de Denuncia N° 01, de fecha 27/01/2022, agregada de fojas 5 a 12 vuelta, mediante la cual doña Claudia Cruz Verdugo, funcionaria Fiscalizadora de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN STONES & SYSTEMS LIMITADA, Rol único Tributario N°76.170.184-3, domiciliada en calle Huérfanos N°1466 , Oficina 311, comuna de Santiago, representada legalmente por don Antonio Alaminos Castillo, RUT N°[RUT reservado], con giro en “Terminación y acabado de edificios; Obras de ingeniería, venta al mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, gasfitería y calefacción; y Transporte de carga por carretera” , por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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