Tribunal · solo Pro
SII con CONTRERAS HERRERA Y SERRA SPA
Fecha: 31-05-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: María Francisca Villamán Rodríguez
ACOGE No Ha Lugar
El Tribunal rechaza el acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° CT, absolviendo a la denunciada por insuficiencia probatoria de la materialidad del delito y del dolo en el uso de facturas falsas.
El SII denuncia a Contreras, Herrera y Serra SpA por haber utilizado 12 facturas ideológicamente falsas emitidas por Comercializadora RCD Karin Hormazábal E.I.R.L. durante 2017 y 2018, incrementando indebidamente su IVA crédito fiscal por $8.828.976. La denunciada alegó haber pagado en efectivo, sin recordar personas de la proveedora. El SII basó su investigación en declaraciones juradas de diversos clientes de la proveedora, algunos reconociendo la falsedad y otros no.
El Tribunal reconoce que el SII realizó investigación acuciosa, pero subraya que el propio SII concluyó en sus informes legales que la prueba es de baja calidad, que no se acreditó la falsedad de documentos ni la inexistencia de operaciones, y que no se logró acreditar el dolo de los receptores. Solo existe registro de 7 de las 12 facturas denunciadas, con altos porcentajes de crédito fiscal. El Informe Legal N°8 del SII reconoce que no existen antecedentes que demuestren operaciones inexistentes, que los receptores carecen de anotaciones negativas, y que la prueba resulta insuficiente para ac
Se rechaza el Acta de Denuncia N°11 de 2022 contra Contreras, Herrera y Serra SpA por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° CT. Se absuelve de sanción a la denunciada. Cada parte pagará sus propias costas.
“CONTRERAS, HERRERA Y SERRA SPA con XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur SII” RUC N°Rol · solo Pro
RIT N°Rol · solo Pro
Santiago, treinta y uno de mayo mil veintitrés.
VISTOS:
A fojas 8, rola Reservado DJU 16.000 N°14, de fecha 23/08/2022, de doña Faviola Adrovez Espinosa, Jefa de Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) , mediante el cual remite Acta de Denuncia N °11, de 27/07/2022, respecto al contribuyente, CONTRERAS, HERRERA Y SERRA SPA, RUT N°76.497.485-9, junto con documentación que detalla.
A fojas 3, rola Acta de Denuncia N °11, de fecha 27/07/2022, mediante la cual don Carlos Reyes, Fiscalizador de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a la contribuyente , CONTRERAS, HERRERA Y SERRA SPA , RUT N °76.497.485-9, sociedad con giro en reparación de otros equipos electrónicos y ópticos no clasificados previamente, con domicilio en A guas Marinas N°1287, Villa Santa Elena, comuna de El Bosque , Región
Metropolitana, por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N °4 inciso segundo del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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