Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD NEW WORLD LTDA
Fecha: 30-10-2025 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: María Francisca Villamán Rodríguez
ACOGE Ha Lugar
Tribunal rechaza denuncia del SII contra New World Ltda. por delito tributario art. 97 N°4 CT, absolviendo a la empresa por insuficiencia de prueba de la malicia y operaciones fraudulentas alegadas.
El SII denunció a Sociedad New World Limitada por declarar en formularios 29 (2022-2023) créditos fiscales IVA sin respaldo documentario y amparados en factura falsa de Comercial San Antonio SPA (N°3946 por $119.685.054), con perjuicio fiscal IVA de $68.317.454 actualizado. La denunciada alegó errores contables involuntarios del contador anterior y que los bienes sí fueron recibidos pero el cheque no fue cobrado por acuerdo verbal condicionado a adjudicación de proyecto que no prosperó.
El tribunal reconoce que el SII estableció indicios de sospecha sobre el proveedor (capital insuficiente, no declarante, domicilio no acreditado, etc.) y que la factura fue emitida el último día del mes. Sin embargo, concluye que no se acreditó la falsedad ideológica de la factura, pues los antecedentes demuestran que hubo una operación consensual de compraventa de bienes (fotos, cheque, presupuesto), estando pendiente solo el cumplimiento de pago condicionado a un evento que no ocurrió. El tribunal estima que malicia requiere dolo directo y específico, no dolo eventual, y que rectificaciones
Rechaza el Acta de Denuncia N°01 de 23/01/2025 contra Sociedad New World Limitada por infracción art. 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Absuelve de sanción a la denunciada. La DRSII debe ejecutar administrativamente lo resuelto.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con SOCIEDAD NEW WORLD LIMITADA” RUC N° Rol · solo Pro
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Santiago, treinta de octubre de dos mil veinticinco. -
VISTOS:
A fojas 3, rola Reservado N°75, de fecha 28 de enero de 2025, de don Andrés Ramsay Lagos, Jefe de Departamento Jurídico de la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°01, de 23 de enero de 2025, notificada con la misma fecha al contribuyente SOCIEDAD NEW WORLD LIMITADA, RUT N°76.337.769-5, representada legalmente por don CARLOS YAMIL VALDIVIA JORQUERA, RUT N°[RUT reservado], junto con documentación que detalla.
A fojas 5, rola Acta de Denuncia N°01, de fecha 23/01/2025, mediante la que doña Alba Catherine Zúñiga González, funcionaria Fiscalizadora de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente SOCIEDAD NEW WORLD LIMITADA, RUT N°76.337.769-5, representada legalmente por don Carlos Yamil Valdivia Jorquera, RUT N°[RUT reservado], con giro de “Ingeniería, construcción, suministro y operación sistemática de tratamientos de agua y exp. de servicios”, con domicilio en Avda. Isidora Goyenechea N°2925, 305, comuna de Las Condes, Región Metropolitana, por la responsabilidad que le correspondería como autor del delito tributario, previsto y sancionado, en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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