Delitos tributarios — art. 97 N°4 CT — doctrina, jurisprudencia y normativa | BuscadorTributario

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Delitos tributarios — art. 97 N°4 CT

Doctrina SII, jurisprudencia TTA y normativa vigente sobre Delitos tributarios.

Definición

Conductas dolosas tipificadas en el art. 97 N°4 del Código Tributario: declaraciones maliciosamente incompletas o falsas, omisión maliciosa, simulación, uso de documentos falsos. Penas de presidio menor en su grado máximo a presidio mayor.

Marco normativo

Artículo 97 N°4 — Código Tributario (DL 830)

Jurisprudencia TTA

647 fallos del Tribunal Tributario y Aduanero indexados sobre este tema. Muestra representativa por resultado:

RIT GS-16-00074-2018 ACOGE

SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con POLETTE LANDA

Tribunal R. Metropolitana. Segundo · 31-10-2018

Tribunal rechaza denuncia contra transportista por uso de facturas falsas, determinando que operaciones se realizaron efectivamente y falta elemento doloso requerido por la ley.…

RIT GS-18-00108-2022 ACOGE

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL STGO SUR con CONTRERAS HERRERA Y SERRA SPA

Tribunal R. Metropolitana. Cuarto · 31-05-2023

El Tribunal rechaza el acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° CT, absolviendo a la denunciada por insuficiencia probatoria de la materialidad del delito y del dolo en el uso de f…

RIT GS-14-00028-2023 RECHAZA

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCION REGIONAL VALPARAISO con ARTURO FLORES EIRL

Tribunal de Valparaiso · 31-10-2023

Tribunal confirma infracción por uso de 32 facturas falsas que permitieron crédito fiscal de $34.458.778. Se impone multa equivalente al 100% del monto defraudado.…

RIT GS-15-00029-2016 RECHAZA

SERVICIOS DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN REGIONAL con IMPORTADORA TIAN DI LIMITADA

Tribunal R. Metropolitana. Primero · 31-08-2016

Se acreditó infracción al art. 97 N°4 del CT por declaraciones maliciosamente falsas: Importadora Tian Di utilizó facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal e IVA, eludiendo impuesto…

RIT GS-17-00067-2018 HA LUGAR EN PARTE

DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con COMERCIALIZADORA PIZARRO Y PIZARRO LTDA

Tribunal R. Metropolitana. Tercero · 31-08-2022

Tribunal condena a empresa por usar facturas falsas de proveedores para disminuir carga tributaria en IVA y Renta, aplicando multa del 115% del monto defraudado acreditado.…

Ver listado completo de fallos sobre delito tributario →

Preguntas frecuentes (SII)

¿En qué cuerpo legal están tipificados los Delitos Tributarios?

Los Delitos Tributarios están contemplados en el Código Tributario. A modo de ejemplo sus Artículos 30°, 97° y 100° disponen sanciones penales para las conductas que conllevan una infracción. Se recuerda que para que se configure un Delito Tributario, una persona deberá incurrir concretamente en algunas de las conductas que tienen sanción penal.

Fuente SII

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Cómo leer estas estadísticas

Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).

En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:

Verde — el contribuyente ganó más seguido (tendencia pro-contribuyente).
Rojo — el SII ganó más seguido (tendencia pro-fisco).
Ámbar — decisiones mixtas, sin una clara dominante.

El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).

Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.

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Cómo obtenemos los fallos por juez

Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.

Funnel transparente: cargando…

Dos motivos principales:

PDFs sin texto extraíble — muchos fallos antiguos son escaneos de imagen sin OCR. Estamos procesándolos progresivamente.
Formatos de firma no estándar — cerca de 6-8% de los fallos usan variantes que nuestro lector aún no reconoce (ej. "Pronunciada por la Jueza Doña…" con título en femenino, "Juez No Inhabilitado" en vez de "Titular"). Los incorporamos al detector con cada actualización.

Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.

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