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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con ARTURO FLORES EIRL
Fecha: 31-10-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Marcelo Alejandro Valdovinos Ríos
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal confirma infracción por uso de 32 facturas falsas que permitieron crédito fiscal de $34.458.778. Se impone multa equivalente al 100% del monto defraudado.
ARTURO FLORES EIRL, entre octubre 2017 y julio 2019, registró y declaró 32 facturas electrónicas falsas emitidas por tres empresas ficticias (Mirko Fierro León EIRL, Divino SpA y Contratista y Servicios Francisco Sotelo Castro EIRL), todas controladas por Juan Pablo Hidalgo Barrera. Estas operaciones inexistentes permitieron recargar un crédito fiscal ficticio por $34.458.778. El representante legal señaló que las facturas fueron proporcionadas por un tercero identificado como Ricardo Penoy. El SII constató que los proveedores carecían de vehículos para servicios de flete declarados y presenta
El tribunal estableció que la carga probatoria correspondía al SII para acreditar la infracción. Aplicó los principios del Derecho Penal de forma matizada, pues no se trata de norma penal stricto sensu. Del Informe N°191 y documentación aportada, constan 32 facturas falsas con operaciones inexistentes. Los descargos de la denunciada no controvertieron los hechos; su representante, con más de 6 años en el giro desde 2013, tenía conocimiento de obligaciones tributarias. La continuidad temporal (2017-2019) de las facturas falsas denota conocimiento y malicia. Se configuran circunstancias del artí
Tribunal da lugar al reclamo del SII. Confirma el Acta de Denuncia N°179 respecto a infracciones del artículo 97 N°4 inciso 2° CT. Aplica multa equivalente al 100% del valor defraudado: $34.458.778, girable cuando la sentencia esté ejecutoriada.
1
ARTURO FLORES E.I.R.L.
RUT N° 52.000.144-1
Valparaíso, treinta y uno de octubre de dos mil veintitrés.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Claudio Andrés Valdivia Campos , Director Regional (S) del Servicio de I mpuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, remitió Acta de Denuncia Nº 179, de fecha 03.04.2023 y antecedentes que indica, mediante la que se imputa al contribuyente ARTURO FLORES E.I.R.L., RUT N° 52.000.144-1, representada por don Arturo Rodolfo Flores Fernández, RUT 6.376.254-7, con giro venta al por mayor no especializada y explotación de frigoríficos para almacenamiento y depósito, todos con domicilio en Jorge Ross 1050 1102, Edificio Mirado r Oriente, Viña del Mar , V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que como resultado de un proceso de Recopilación de Antecedentes plasmado en el Informe N°191 de fecha 22.11.2022, se estableció que un tercero, Juan Pablo Hidalgo Barrera , RUT N° 13.852.475-2, proporcionó antecedentes falsos para la constitución de (4) empresas o sociedades, con el único propósito de facilitar crédito fiscal IV A amparado en facturas falsas, correspondientes a operaciones inexistentes.
2. Señala que, entre los meses de octubre de 201 7 y julio de 2019, la denunciada registró y declaró 32 facturas electrónicas falsas emitidas por tres empresas emisoras, recargando un crédito fiscal ficticio por un monto de $34.458.778. Las tres empresas emisoras son las siguientes:
a) Contratista en construcción, aseo industrial y venta de artículos de aseo, Mirko Fierro León E.I.R.L., RUT 76.564.828-9.
b) Divino SpA, RUT 76.826.953-K.
c) Contratista y Servicios Francisco Sotelo Castro E.I.R.L., RUT 2 76.968.466-2.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
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Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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