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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Parra Busquet
Fecha: 29-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Lily Paola Feliu Azzar
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a contribuyente por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiendo multa del 200% de lo defraudado.
El SII identificó anuncios de venta de IVA en sitios web. Mediante análisis de información, detectó que Alejandro Parra Busquet declaró en tres períodos (agosto 2017 a febrero 2018) crédito fiscal amparado en facturas electrónicas falsas emitidas por Novahouse Inversiones SpA, Chileconstruye SpA y Grupo AMP SpA, dando cuenta de operaciones inexistentes. El denunciado las registró en libros de contabilidad y formularios 29, pagando IVA menor al legalmente obligado. Perjuicio fiscal: $1.467.924.
El tribunal aplica estándar de convicción propio de sanciones administrativas, atenuado respecto de derecho penal. Acreditó la comisión maliciosa del ilícito: el denunciado, con giro desde 2005 y asesoría tributaria, tenía conocimiento de obligaciones tributarias. Constatóse registro de facturas falsas aumentando créditos fiscales. Como circunstancia atenuante: no hay antecedentes de sanciones previas similares. Como agravante: conocimiento de obligaciones legales. Conforme artículo 112 CT, actos continuados en tiempo con mismo propósito se estiman como ilícito único.
Se confirma Acta de Denuncia N°3 por infracción artículo 97 N°4 inciso 2° CT. Se aplica multa del 200% del valor defraudado, ascendente a $2.935.848, a girar por SII cuando sentencia esté ejecutoriada.
1
ALEJANDRO ANDRÉS PARRA BUSQUET
RUT N° 15.063.770-8
CUANTÍA 88,74 UTM
Valparaíso, veintinueve de enero de dos mil veinte.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Sergio Amador Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos I nternos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, quien remitió Acta de Denuncia Nº 3, de 17 de diciembre de 2019 y antecedentes que indica, mediante la que s e imputa al contribuyente ALEJANDRO ANDRÉS PARRA BUSQUET , RUT N°15.063.770 -8, con domicilio en Pasaje N°6, N°1245 , San Alberto, Quillota, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que producto de las labores propias del Servicio de Impuestos Internos, se identificó un conjunto de anuncios publicados en distintos sitios web en los cuales se ofertaba la venta de IVA, llamando a personas a comprar facturas.
2. Agrega que, p roducto del cruce de información, se pudo detectar que una de las direcciones de correo electrónico correspondía a la sociedad Novahouse Inversiones SpA . RUT N° 76.569.461- 5, detectándose que el representante legal de dicha sociedad, Sr. Luis Poblete Fuentes RUT N° 15.231.663-1, representa a otras sociedades, las cuales fueron revisadas por el ente fiscal y se pudo determinar que dicha entidad, junto a la sociedad Chileconstruye SpA . RUT N° 76.710.275-5 y a Grupo AMP SpA.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
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