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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con Sociedad Agrocomercial R y C Ltda.
Fecha: 28-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Lily Paola Feliu Azzar
RECHAZA+100M Ha Lugar
Tribunal condena a Sociedad Agrocomercial R y C Ltda. por usar maliciosamente facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiendo multa del 200% del monto defraudado.
La contribuyente incorporó en su contabilidad seis facturas falsas de proveedores inexistentes entre septiembre 2017 y febrero 2018, registrándolas en sus Formularios 29 para aumentar créditos fiscales de IVA. Las facturas provenían de empresas que vendían documentos tributarios fraudulentos. El representante legal declaró haber pagado en efectivo a un intermediario que digitaba las facturas. El perjuicio fiscal ascendió a $26.766.717.
El tribunal estableció que la carga probatoria recae en el SII para acreditar la infracción, aplicándose estándares de Derecho Penal atenuados. Del análisis de la fiscalización consta que se registraron facturas falsas aumentando indebidamente los créditos fiscales declarados. Se acreditó malicia en la conducta por el conocimiento de obligaciones tributarias que la denunciada debía poseer desde 2012 y por la multiplicidad de facturas. Se consideró agravante el conocimiento de obligaciones tributarias y atenuante la ausencia de sanciones previas, resultando en una sanción de 200% del monto defr
Se confirmó el Acta de Denuncia por infracciones al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario. Se impuso multa equivalente al 200% de lo defraudado, ascendente a $53.533.434, a ser girada por el SII cuando la sentencia esté ejecutoriada.
1
SOCIEDAD AGROCOMERCIAL R Y C LIMITADA
RUT N° 76.159.748-5
CUANTÍA 1618,2 UTM
Valparaíso, veintiocho de enero de dos mil veinte.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes don Sergio Amador Flores Gutiérrez , Director Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, quien remitió Acta de Denuncia Nº 2 , de 17 de diciembre de 2019 y antecedentes que indica, mediante la que s e imputa al contribuyente SOCIEDAD AGROCOMERCIAL R Y C
LIMITADA, representada por don Ricardo Enrique Toro González, RUT N° 12.351.811-K y por don Carlos Alberto Quiroz Toledo, RUT N° 12.821.046-6, con giro o actividad en otras actividades agrícolas; obras menores en construcción (contratistas, albañiles, carpinteros); servicios de suministro de personal y empresas de servicios transitorios, todos con domicilio en Nueva Sitio 65-B, Las Pataguas, La Palma, Quillota, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 2°, del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
1. Indica que producto de las labores propias del Servicio de Impuestos Internos, se identificó un conjunto de anuncios publicado en distintos sitios web en los cuales se ofertaba la venta de IVA, llamando a personas a comprar facturas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
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Dos motivos principales:
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