Tribunal · solo Pro
CAI con SII
Fecha: 20-08-2025 · Materia: Liquidación · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
ACOGE+100M Confirmatorio Ha Lugar
Se acoge reclamo contra liquidación de Impuesto Único art. 21 LIR por $238.178.877, fundada en facturas falsas emitidas por casa de cambio Saving Transfer, sin prueba de operaciones reales de compra de divisas.
El SII emitió Liquidación N°892 (29.12.2021) por Impuesto Único art. 21 LIR, AT 2016, basándose en 24 facturas de casa de cambio Saving Transfer por supuestas compras de divisas que totalizaban $673.106.900. La contribuyente Yinghua Cai no respondió citación por desconocimiento del idioma. Posteriormente se acreditó que Saving Transfer emitió sistemáticamente facturas ideológicamente falsas a más de 100 personas de nacionalidad china, existiendo querellas criminales interpuestas tanto por afectados como por el propio SII.
El tribunal concluyó que el SII no acreditó la existencia real de las operaciones de cambio de divisas que fundamentaron la liquidación. La prueba pericial documentológica demostró que la firma de la contribuyente en documentos de Saving Transfer era falsa. El SII se querelló criminalmente contra Saving Transfer por emisión de facturas falsas (art. 97 N°4 CT), siendo contradictorio que luego otorgue mérito probatorio a esos mismos documentos para liquidar impuestos. No existiendo operaciones reales, no puede exigirse al contribuyente acreditar origen de fondos de operaciones inexistentes. Se r
Se acoge el reclamo. Se deja sin efecto la Liquidación N°892 de 29.12.2021. No se condena en costas al SII por haber tenido motivos plausibles para litigar.
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P.A.
“CAI con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
STGO NORTE”
RIT N°: Rol · solo Pro.
RUC N°:Rol · solo Pro.
En Providencia, a veinte de agosto de dos mil veinticinco.
VISTOS
El escrito de fecha 02.08.2022, mediante el cual don Oscar Otazo Carrasco, en representación de doña YINGHUA CAI , ambos domiciliados para estos efectos en domiciliada en Avenida Presidente Riesco N° 5561, Oficina 402, comuna de las Condes, Región Metropolitana, deduce reclamo en contra de la Liquidación N° 892, de fecha 29.12.2021, referente a Impuesto Único Inc. 1° del Artículo 21 de la LIR, por la suma de $238.178.877.-, más reajustes, intereses y multas, emitida por la DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, representado legalmente por doña Vania Uarac Senn, Directora de la XIX Dirección Regional Santiago Norte según Resolución TRA N° 246/175 9/2013, de fecha 30.10.2015, ambos domiciliados en calle Avda. Recoleta N° 672, cuarto piso, comuna de Recoleta, Región Metropolitana.
Rolan en autos:
A fs. 1, Certificado de envío y recepción.
A fs. 2 a 14, Copia de Liquidación N° 892, emitida con fecha 29 de diciembre de 2021 por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos; Copia de Notificación Nº482, Folio 1675058, de fecha 29 de diciembre de 2021; Copia de “Comprobante de Ingreso de Reposición Administrativa (RAV), Folio 58900 interpuesta por doña YINGHUA CAI ante el SII con fecha 08 de febrero de 2022; Copia de la Resolución Ex N° 152.606, de fecha 26 de mayo de 2022, emitida por el SII y que se pronunció sobre la RAV; y Copia de Notificación Folio 1679756 , de fecha 03 de junio de 2022 por medio de la cual se notificó por cédula a la contribuyente de la Resolución Ex N° 152.606, de fecha 26 de mayo de 2022.
A fs. 15 a 32, Escrito de reclamo. 2
A fs. 33 a 41, Certificado de envío y recepción. Escritura Pública de Mandato Judicial. Acompaña documento.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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