Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD COMERCIAL SANDRA HERMINIA LOPEZ BARRAL
Fecha: 18-03-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA No Ha Lugar
Se acogió denuncia por uso sistemático de facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA y disminuir impuesto a la renta, imponiendo multa equivalente al 100% del perjuicio fiscal.
La contribuyente Sociedad Comercial Sandra Herminia López Barral EIRL registró facturas falsas de nueve proveedores en 3 de 36 períodos auditados (3,31% del total). Los proveedores desconocían las operaciones y algunas eran "sociedades de papel". Las facturas no tenían respaldo de operaciones reales según artículo 23 N°5 del DL 825. El perjuicio fiscal alcanzó $18.694.285 en IVA y $17.963.046 en Impuesto a la Renta para años 2011-2013.
El tribunal concluyó que la conducta fue maliciosa y sistemática, dirigida a defraudar al Fisco mediante la incorporación de documentos falsos en contabilidad para incrementar crédito fiscal e IVA indebidamente. Las facturas fueron calificadas como ideológicamente falsas por documentar operaciones ficticias sin acreditación de efectividad. La denunciada actuó como autora de la infracción, contabilizando facturas falsas y utilizándolas en declaraciones de impuestos mensuales. El tribunal estimó que la conducta constituía típica, antijurídica y culpable conforme al artículo 97 N°4 inciso segundo
Se acogió acta de denuncia por infracciones al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se aplicó multa de 100% del perjuicio fiscal por $36.657.331 (suma de IVA y Renta defraudados). Director Regional SII debe emitir giro una vez ejecutoriada.
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“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CON SOCIEDAD COMERCIAL SANDRA
HERMINIA LÓPEZ BARRAL EIRL”
RIT: Rol · solo Pro
RUC: Rol · solo Pro
LAPM/jvs
SANTIAGO, DIECIOCHO DE MARZO DOS MIL QUINCE.
VISTOS
Que, a fojas 4 y siguientes consta acta de denuncia N°02 de fecha 20 de enero de 2015 , emitida por la Dirección Regional Santiago Centro del Servicio Impuestos Internos ( en adelante “ Servicio “ ), en contra del contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL SANDRA HERMINIA LÓPEZ BARRAL EIRL, RUT 76.021.437-k-, con domicilio para estos efectos en calle Franklin N°561, Comuna de Santiago, con giro de ventas de sanitarios muebles de cocina y baño , por haber incurrido en infracción al artículo 97 N°4 incisos primero y segundo del Código Tributario, consistente en aumento indebido de crédito fiscal IVA mediante la inclusión de facturas materialmente falsas de proveedores, comprendidos en 3 periodos tributarios de un total de 36 periodos notificados, lo que corresponde al 3.31% del crédito fiscal total del período auditado.
Respecto al Impuesto a la Renta, se presenta el perjuicio fiscal por los años Tributarios 2011, 2012 y 2013.El costo de venta de los periodos señalados anteriormente está amparado en facturas falsas y en facturas de proveedores con inconsistencias.
II. CONDUCTA CONSTITUTIVA DE LA INFRACCIÓN.
1. Descripción.-
El acta comienza señalando que mediante reservado N°289 de fecha 05 de abril de 2013 del Departamento de Investigación de Delitos Tributarios el cual informa que la contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL SANDRA HERMINIA LÓPEZ BARRAL
EIRL, RUT N° 76.021.437-k, habría utilizado IVA Crédito Fiscal amparado en 2 facturas de los siguientes proveedores, quienes desconocen haber efectuado operaciones de ventas amparadas en facturas electrónicas emitidas a su nombre: SUSAN IVÓN CONCHA GARCÍA, RUT N° [RUT reservado].
PABLO ANDRÉS DONAIRE CANCINO, RUT N° [RUT reservado].
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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