Tribunal · solo Pro
SII con RÍO BAGUALES ASESORÍAS E INVERSIONES LTDA
Fecha: 08-06-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
ACOGE No Ha Lugar
El TTA rechaza la denuncia del SII por infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario, al no adquirir convicción sobre la efectividad de los hechos denunciados, aplicando el estándar de sana crítica y la presunción de inocencia.
El SII denunció a Río Baguales Asesorías e Inversiones Ltda. por infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario, imputando que su socio Gastón Hidalgo Lehuedé efectuó retiros de la cuenta caja de la sociedad a nombre de su cónyuge fallecida entre julio y diciembre de 2012, omitiéndolos en sus ingresos brutos del AT 2013, con ánimo malicioso de evadir el Impuesto Global Complementario, generando un perjuicio fiscal de $414.749. La denunciada no presentó descargos.
El tribunal, tras analizar la prueba conforme a la sana crítica (artículo 132 del Código Tributario), tuvo por acreditada la identidad de la denunciada y que el socio Gastón Hidalgo Lehuedé negó los hechos. Sin embargo, estimó que los antecedentes contables y las declaraciones de testigos no revisten la gravedad y precisión necesarias para establecer la identidad de quien efectuó los retiros ni si los herederos de la socia fallecida presentaron la declaración de impuestos correspondiente. Aplicando la presunción de inocencia (artículo 19 N°3 de la Constitución) al derecho administrativo sancio
Se rechaza el Acta de Denuncia N°05, de 29 de abril de 2016, en contra de Río Baguales Asesorías e Inversiones Ltda., por infracción al artículo 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO
ORIENTE con RIO BAGUALES ASESORIAS E INVERSIONES LIMITADA”
RUC N° Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
Santiago, ocho de junio de dos mil dieciséis.-
VISTOS:
A fojas 1, rola Reservado N°109, de 18/05/2016, de doña Virginia San Juan Ubilla , Jefe del Departamento Jurídico de la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos, mediante el cual remite Acta de Denuncia N°05, de 29 de abril de 2016 , notificada con la misma fecha al contribuyente RÍO BAGUALES ASESORÍAS E INVERSIONES
LIMITADA, RUT N°77.092.980-6, junto con la documentación que detalla.
A fojas 2, rola Acta de Denuncia N°05, de 29 de abril de 2016 , mediante la cual doña Nayadet Olivares Rojas , fiscalizadora de la Unidad de Ñuñoa, dependiente de la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a don Gastón Hidalgo Lehuede, RUT N°[RUT reservado], en su calidad de representante legal de la sociedad Río Baguales Asesorías e Inversiones Limitada, RUT N°77.092.980 -6, con giro en otras actividades empresariales no clasificadas previamente, domiciliado en Echeñique N°8891, comuna de La Reina , por haber incurrido en infracción al artículo 97 N°4 inciso 1 ° del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta de Denuncia, individualiza al contribuyente denunciado , Río Baguales Asesorías e Inversiones Limitada, RUT N°77.092.980-6.
En el capítulo II del Acta de Denuncia, relativo a los antecedentes del procedimiento de fiscalización, explica la denuncia presentada por don Sebastián Rodríguez Vásquez, por posible evasión de impuestos de don Gastón Hidalgo Lehued é, socio y representante legal de la empresa Rio Baguales Asesorías e Inversiones Limitada, al haber efectuado retiros registrados a nombre de otros socios, transfiriendo los fondos por concepto de retiros a su cuenta personal.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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