Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. Transportes y Servicios Herrera y Moya Ltda.
Fecha: 24-04-2012 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar
Se acogió la denuncia por incorporación maliciosa de cuatro facturas falsas en la contabilidad y uso de créditos fiscales indebidos en declaraciones de IVA (periodos abril-julio 2011), aplicando multa del 200% del monto defraudado ($5.743.700).
La Sociedad Transportes y Servicios Herrera y Moya Ltda., representada por José Herrera Hidalgo, registró en su contabilidad durante abril a julio de 2011 cuatro facturas falsas provenientes de proveedores Luis Santiago Gaete Bravo y Luis Armando Rojas Gálvez, utilizando los créditos fiscales asociados en sus declaraciones mensuales de IVA. El SII detectó que las facturas no correspondían a operaciones reales y que los proveedores negaban haberlas emitido, constatándose discrepancias significativas en los montos declarados. Herrera reconoció en declaración jurada ante el SII que las facturas e
El tribunal aplicó estándares de prueba conforme a sana crítica con exigencia de responsabilidad infraccional. Estableció que las cuatro facturas eran falsas material e ideológicamente, constatado por: (i) informes de verificación del SII que demostraron que los proveedores emitieron documentos distintos con montos inferiores; (ii) declaraciones juradas de los proveedores negando transacciones con la denunciada; (iii) reconocimiento expreso del imputado de la falsedad de los documentos. Probó el uso de dichas facturas en los libros de compraventas y formularios 29 de IVA. Encontró dolo del den
Se acogió el acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplicó multa del 200% de lo defraudado, equivalente a $5.743.700, a la Sociedad y su representante legal en calidad de autor. Se ordenó ejecución de la multa sin condena en costas.
RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos
DENUNCIADO : José Herrera Hidalgo, representante legal de Sociedad Transportes y Servicios Herrera y Moya Ltda.
MATERIA : Procedimiento General para la Aplicación de Sanciones.
Antofagasta, a veinticuatro días del mes de abril de dos mil doce.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes , rola Acta de Denuncia N° 02 de fecha 27 de diciembre de 2011, notificada por cédula en igual fecha a don JOSÉ HERRERA HIDALGO , cédula nacional de identidad N° [RUT reservado], representante legal de la Sociedad Transportes y Servicios Herrera y Moya Ltda., Rol Único Tributario N° 76.125.545-2, giro de transporte de carga, con domicilio en calle Pedro de Valdivia N° 2424, comuna de Calama, en la persona de Lizardo Antonio Moya Olivero, cédula nacional de identidad N° [RUT reservado], por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, esto es, incorporar en la contabilidad de la firma que representa cuatro facturas falsas, utilizando en sus declaraciones mensuales de impuestos a las V entas y Servicios el crédito fiscal asociado a ellas para, de esta manera, rebajar indebidamente su real carga tributaria. La referida Acta indica como antecedente que se realizó una auditoria al contribuyente Sociedad Transportes y Servicios Herrera y Moya Ltda., del giro transporte de carga por carretera, que comprendió los periodos de enero a julio 2011, constatando la existencia de las maniobras señaladas en el párrafo anterior. Agrega que se incurrió en una conducta constitutiva de infracción, ya que el denunciado procedió maliciosamente a aumentar el verdadero monto de los créditos fiscales del Impuesto al Valor Agregado a que tenía derecho su representada, incorporando a su registro cuatro facturas falsas en los periodos tributarios abril, mayo, junio y julio de 2011.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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