Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS LTDA
Fecha: 26-06-2019 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Claudio Alberto Araya Salgado
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a FAMM Chile Ltda. por registrar 10 facturas falsas para aumentar créditos fiscales IVA, subdeclarar débitos fiscales y omitir declaraciones mensuales, aplicando multas por infracciones a art. 97 N°4 (incisos 1° y 2°) y art. 97 N°5 del CT.
FAMM Chile Limitada, empresa de reparación y servicios técnicos, fue denunciada por el SII por haber registrado en su contabilidad 10 facturas falsas de cinco proveedores distintos en períodos octubre-noviembre 2015 y enero-febrero 2016, utilizándolas para declarar créditos fiscales IVA indebidos. Además, subdeclaró débitos fiscales en agosto y diciembre 2015, mayo 2016, y omitió presentar declaraciones mensuales de impuestos en abril, julio, octubre y diciembre 2016, pese a haber realizado operaciones gravadas en esos períodos. La empresa no presentó descargos ni probanzas que acreditaran las
El Tribunal determinó que FAMM Chile es contribuyente afecto a IVA. Mediante cruce de información, declaraciones juradas de los supuestos proveedores e inspección de sus libros de ventas, se acreditó que las 10 facturas registradas por FAMM eran materialmente falsas: diferían en montos, fechas, clientes, formato e imprenta respecto de las verdaderas. La denunciada registró estos créditos falsos en su libro de compras y los declaró en formularios 29, aumentando maliciosamente los créditos IVA. Asimismo, emitió facturas de venta en agosto, diciembre 2015 y mayo 2016 pero no las declaró (subdecla
Se confirman las tres infracciones denunciadas. Se condena a FAMM Chile Ltda. a pagar multa de $11.736.780 (100% de defraudación art. 97 N°4 inc. 2°), $6.334.144 (50% de tributo eludido art. 97 N°4 inc. 1°) y $11.675.873 (50% de impuesto a eludir art. 97 N°5). Total $29.746.797. No se condena en costas por incomparecencia.
RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos.
DENUNCIADO : FAMM Chile Limitada.
MATERIA : Procedimiento General para Aplicación de Sanciones – Código Tributario.
CUANTÍA : 994,6 UTM
Antofagasta, a veintiséis días del mes de junio de dos mil diecinueve.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola Acta de Denuncia N°02, de fecha 27 de septiembre de 2018, notificada por cédula al contribuyente FAMM Chile Limitada, Rol Único Tributario N°76.163.307-4, del giro Reparación, Técnico, Venta de Repuestos Industriales a Terreno, Arriendo de Equipos, Contratista, Arriendo de Vehículos; representada legalmente por don Oreste Eduardo Galleguillos Martínez, cédula nacional de identidad N°[RUT reservado], ambos con domicilio en calle Punta de Rieles N°9269, Antofagasta. Mediante dicha acta, se efectúa denuncia por haber incurrido la notificada en los ilícitos previstos y sancionados en el artículo 97 N°4 incisos primero y segundo, y artículo 97 N°5 del Código Tributario. Se indica que las conductas constitutivas de las infracciones, consistieron en el registro en su contabilidad de 10 facturas falsas, las que posteriormente consideró para efectos de confeccionar sus declaraciones mensuales de Impuestos a las Ventas y Servicios; logrando con ello aumentar de manera indebida el monto de los créditos fiscales IVA que tenía derecho a hacer valer, en relación a las cantidades que debía pagar. Asimismo, subdeclaró los montos contenidos en sus facturas de ventas las cuales no fueron declaradas en los periodos correspondientes, rebajando así su carga tributaria y causando un perjuicio patrimonial al Fisco de Chile; y, por último, se constató la omisión maliciosa de declaraciones mensuales formulario N°29 sobre Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, durante el periodo de recopilación de antecedentes.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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