Tribunal · solo Pro
SII con BURDILES SAEZ
Fecha: 14-09-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Orlando Iván Cuevas Reyes
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA; condena al contribuyente a multa equivalente al 100% de impuestos evadidos.
El SII denunció a José Sergio Burdiles Saéz por registrar y utilizar dos facturas falsas (números 3222 y 1404) en períodos tributarios agosto 2012 y julio 2013, supuestamente emitidas por Mario González Bernstein y Carlos Ortloff Manríquez, con el fin de aumentar indebidamente sus créditos fiscales de IVA. El contribuyente no presentó descargos dentro del plazo legal. El SII acreditó que las facturas falsas diferían en fechas, montos, giros del emisor y utilizaban timbres no autorizados (N°141 en lugar de los legales). El perjuicio fiscal por evasión de IVA fue de $2.647.461 actualizado a mayo
El tribunal constató fehacientemente la falsedad de ambas facturas mediante verificación de documentos originales: factura 3222 había sido emitida realmente a Compañía Hidroléctrica Cuarto Quinto Limitada el 12 de noviembre de 2013 por $357.000, no al denunciado; factura 1404 fue emitida a Claro Vicuña Valenzuela S.A. el 14 de febrero de 2012 por $3.975.195, no al denunciado. Las facturas falsas presentaban giros empresariales diferentes a los autorizados y timbres irregulares. El tribunal estimó probada la conducta dolosa del denunciado: registró documentos probadamente falsos en su contabili
Acogida la denuncia. Condenado José Sergio Burdiles Saéz como autor de infracción artículo 97 N°4 inciso 2° CT al pago de multa de $2.647.461 (100% de impuestos evadidos). Condenado en costas.
Temuco, catorce de septiembre de dos mil dieciséis.-
VISTOS:
1.- A fojas 1, rola Acta de Denuncia Nº 3/2016, cursada por el Servicio de Impuestos Internos el 5 de agosto de 2016 y notificada por cédula el día 9 del mismo mes al contribuyente JOSÉ SERGIO BURDILES SAÉZ , cédula de identidad N° [RUT reservado], con giro de servicios forestales y explotación de bosques, domiciliado en lugar Huelehueico, parcela N° 7, comuna de Collipulli, por su responsabilidad en la comisión de la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4, inciso segundo del Código Tributario, configurada por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado que tenía derecho a hacer valer, mediante la utilización de dos facturas falsas provenientes de dos supuestos proveedores en los períodos tributarios de agosto de 2012 y julio del año 2013. 2.- Expone la denunciante que la fiscalización al denunciado tuvo su origen en una solicitud de verificación de documentos tributarios de fecha 29 de diciembre de 2014, emitida por la Dirección de Grandes Contribuyentes, unidad que solicitó verificar antecedentes del contribuyente José Burdiles Saéz , por figurar como no de clarante de débitos fiscales. Al revisar la documentación aportada por el denunciado con fecha 17 de febrero de 2015, se detectó que en los períodos de mayo y julio de 2013, contabilizó tres facturas falsas del presunto proveedor Mario González Bernstein, RUT N° [RUT reservado], habiendo incluido solo una de ellas en el formulario 29 respectivo.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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