Tribunal · solo Pro
SII con Constructora Grupo Fulgeri Limitada
Fecha: 30-11-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Tribunal condena a Constructora Grupo Fulgeri Limitada por utilizar factura falsa para aumentar crédito fiscal IVA en marzo 2018, aplicando multa equivalente al 100% de impuestos evadidos.
El Servicio de Impuestos Internos denunció a Constructora Grupo Fulgeri Limitada por registrar una factura electrónica falsa emitida por Hualles del Sur S.p.A. en marzo 2018. La factura N° 46 por $49.216.845 (IVA $13.725.500) pretendía acreditar servicios de movimiento de tierra en pozo Chucauco. El representante legal de la empresa denunciada reconoció no haber contratado esos servicios, no conocer al emisor, y que le habían ofrecido venderle IVA. Registró la factura en su libro de compras y formulario 29, pero no enteró el impuesto, provocando perjuicio fiscal de $2.774.747.
El tribunal estableció que la infracción requiere: (1) hecho material: declaración de impuestos con datos no veraces, y (2) elemento psicológico: conocimiento o dolo del contribuyente. La carga probatoria corresponde al SII. Se probó que Hualles del Sur S.p.A. inició actividades en marzo 2018 sin activos, personal contratado ni formularios de retenciones, impidiendo realizar servicios de movimiento de tierra. La declaración jurada del representante, la factura impugnada, el registro en libro de compras y formulario 29 acreditaron la falsedad. El dolo se evidenció en que la factura representaba
Se confirma Acta de Denuncia N° 9/2020. Se condena a Constructora Grupo Fulgeri Limitada por infracción al artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario al pago de multa de $2.774.747 (100% de impuestos evadidos). Se condena en costas a la denunciada.
Temuco, treinta de noviembre de dos mil veintiuno.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes, rola acta de denuncia N° 9/2020, emitida por el Servicio de Impuestos Internos el 20 de agosto de 2020 y notificada el 31 del mismo mes a la contribuyente CONSTRUCTORA GRUPO FULGERI LIMITADA, RUT 76.214.679-7, con giro de constructora y arriendo de maquinarias, domiciliada en calle Pontevedra N° 1455, Villa Galicia III, comuna de Temuco, representada legalmente a la fecha de la notificación por don Roberto Edison Huentemil Rivas, cédula de identidad N° [RUT reservado], del mismo domicilio , por su responsabilidad en la comisión de la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4, inciso segundo, del Código Tributario, configurada por el registro y declaración en su formulario 29 correspondiente al período tributario de marzo de 2018 de una factura falsa, aumentando indebidamente su crédito fiscal del IVA para así disminuir la carga tributaria relacionada con dicho impuesto. 1.- Antecedentes del procedimiento de fiscalización:
Indica el acta de denuncia que se desarrolló una auditoría a la contribuyente Hualles del Sur S.p.A., dentro del programa de fiscalización regional denominado “Regional Pymipe”, detectándose que dicho contribuyente aumentaba de forma irregular los créditos fiscales sin documentación de respaldo, indicando que se inició un proceso de recopilación de antecedentes en el cual se pudo establecer que muchas de sus facturas fueron facilitadas a terceros contribuyentes. 2.- Conducta constitutiva de la infracción:
Indica que se constató el registro y declaración de crédito fiscal del IVA por parte de la denunciada de una factura falsa emitida por el contribuyente Hualles del Sur S.p.A., de acuerdo con el siguiente detalle:
Proveedor: Hualles del Sur S.p.A.
RUT: 76.840.896-3
Domicilio: San Jorge N° 095, Santa Elena, Temuco
Giro: Movimiento de tierra, arriendo de maquinaria, repuestos y accesorios de vehículos
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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