Tribunal · solo Pro
SII con SANHUEZA ARAYA
Fecha: 30-05-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA
Tribunal confirma sanción por uso de 19 facturas ideológicamente falsas para declarar crédito fiscal IVA indebido, imponiendo multa del 100% de lo defraudado ($17.902.313).
Contribuyente Anselmo Sanhueza Araya, constructor de viviendas, registró y declaró 19 facturas ideológicamente falsas de 14 supuestos proveedores entre marzo 2014 y octubre 2015, lo que le permitió declarar crédito fiscal IVA indebido en sus formularios mensuales. Las facturas verdaderas de dichos proveedores fueron emitidas en otras fechas, por otros montos y a contribuyentes diferentes. El perjuicio fiscal ascendió a $17.655.141. El contribuyente posteriormente rectificó sus declaraciones y pagó íntegramente capital, multa e intereses por $51.881.472.
El tribunal determinó que se configuró la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT por maniobras maliciosas tendientes a aumentar el crédito fiscal. El denunciado no podía desconocer la naturaleza y origen de las operaciones registradas en su contabilidad. Aunque planteó falta de dolo argumentando escasa instrucción y confianza en quien le entregaba las facturas, el tribunal concluyó que su condición de contribuyente con 20 años de actividad, su beneficio directo de las maniobras fraudulentas, la conducta sucesiva y reiterada en dos períodos tributarios, y su reconocimiento tácito
Se rechaza el reclamo. Se confirma Acta de Denuncia N°4 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo CT. Se impone multa de $17.902.313 (100% de lo defraudado). No se condena en costas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. SANTIAGO SUR CON SANHUEZA ARAYA ANSELMO FLORENTINO”.
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a treinta de mayo de dos mil dieciocho
VISTOS:
A fs. 19 a 25, Acta de Denuncia N°4, de 30.05.17, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XVI DIRECCIÓN REGIONAL
METROPOLITANA SANTIAGO SUR, en relación al contribuyente don
ANSELMO FLORENTINO SANHUEZA ARAYA , RUT N° [RUT reservado], con giro en: Construcción de viviendas en obras menores, subcontratista en estructuras, domiciliado en calle el Volcán Tolhuaca N° 5877, Nuevo Amanecer, comuna de La Florida, por infracción al artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1 a 26, Comprobante de distribución de causa; identificación de los documentos agregados a los autos como físicos no escaneables, que se encuentran custodiados en el Tribunal bajo el número 98-2017, consistentes en: Minuta de Levantamiento y recopilación de antecedentes, de fecha 06.09.16; Notificación N° 05, de fecha 15.03.16 Folio N° 208277; Minuta Informativa del contribuyente , de fecha 15.03.16; F 3309 acta de recepción / entrega y/ o acceso documentación , de fecha 19.04.16; Notificación N° 37, de fecha 25.04.16; en tre otros documentos aportados por el contribuyente ; Copia y original de Acta de D enuncia N°4, de 30.05.17 ; Informe N° 27, de fecha 08.02.17, emitido por el SII; Notificación N° 83, de fecha 30.05.17, emitida por el SII; Reservado DJU.16.000.- N° 6, de 09.06.17.
A fs. 27 a 37, Mandato Judicial de fecha 06.06.17, otorgado en la Notaria de Santiago de don Clovis Toro Campos; escrito de descargos presentados por la denunciada.
A fs. 38 a 39, resolución del Tribunal que provee el Acta de Denuncia, acoge a tramitación los descargos, confiere traslado y tiene por acompañados los documentos y testimonio de su notificación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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