Tribunal · solo Pro
SII con SOFFIA CONTRERAS y otro
Fecha: 31-05-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
HA LUGAR EN PARTE
Tribunal condena a contribuyente por facilitar boletas de honorarios ideológicamente falsas a empresa, permitiendo subdeclaración de impuestos. Aplica multa del 400% del monto defraudado para AT 2014.
Gonzalo Eugenio Soffia Contreras, contribuyente con giro en actividades personales, facilitó 57 boletas de honorarios a Inversiones Siemel S.A. por servicios no acreditados ante el SII entre 2011-2014. El denunciado no declaró depósitos recibidos en su cuenta corriente, subdeclarando su Impuesto Global Complementario, permitiendo que Siemel rebajara su Renta Líquida Imponible. El perjuicio fiscal ascendió a $63.282.321. Soffia Contreras rectificó sus declaraciones AT 2012-2014 pagando giros, y Siemel rectificó AT 2010-2015 tras instructivo del SII.
El tribunal concluyó que las maniobras realizadas por Soffia Contreras configuran las infracciones del artículo 97 N°4 incisos primero y final del CT. Se acreditó malicia por la multiplicidad de documentos irregulares y contribuyentes involucrados. El denunciado, Ingeniero Comercial con roles directivos en Siemel, conocía las obligaciones legales infringidas. Se aplicó prescripción para AT 2011-2013 conforme artículo 200 CT. Para AT 2014, se concurrió concurso material de delitos, aplicándose la sanción más grave del artículo 97 N°4 inciso primero aumentada en un grado (400% del monto defrauda
Acoge parcialmente excepción de prescripción para AT 2011-2013. Rechaza reclamo del denunciado. Confirma Acta Denuncia N°3/2017 solo para AT 2014. Aplica multa de $51.529.882 (400% de tributos eludidos) por infracciones artículo 97 N°4 incisos primero y final CT.
PA
“SERVICIO DE IMPUEST OS INTE RNOS XV D.R.M. SANTI AGO ORIENTE CON GONZALO EUGENIO SOFFIA CONTRERAS”
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a treinta y uno de mayo de dos mil dieciocho.
VISTOS:
A fs. 88 a 99, Acta Denuncia N° 3 de 2017, de 04.04.17, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV DIRECCIÓN REG IONAL METROPOLITANA
SANTIAGO ORIENTE , en relación al contribuyente don GONZALO EUGENIO
SOFFIA CONTRERAS, RUT N° [RUT reservado], con giro en otras actividades personales no clasificadas previamente , domiciliado en José de Moraleda N° 4725, Las Condes , por infracción al artículo 97 N°4, incisos primero y final del Código Tributario.
Rolan en autos, A fs. 1, comprobante de distribución de causa.
A fs. 1 bis, comprobante de físico no escaneable de documentos acompañados por el denunciante.
A fs. 2 a 87, Resolución Exenta del Director del Servicio de Impuestos Internos donde opta por la aplicación de sanción pecuniaria por delitos tributarios; Informe N°64-ARA-2, de fecha 06.10.16; Informe N°79.ARA.2, de fecha 07.12.16; Informe N°86, de fecha 29.12.16; Informe N°14-ARA-2, de fecha 21.12.17 ; todos emitidos por la Subdirección Jurídica del Departamento de Delitos Tributarios del Servicio de Impuestos Internos, Acta de Notificación N°469, de fecha 04.04.17, emitida por la XV Dirección Regional Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos.
A fs. 88 a 100, Acta de De nuncia N° 3 de 2017, de fecha 04.04.17 y Oficio
RES.DDJ00.00 N° 13, de fecha 11.04.17, emitido por la XV Dirección Regional
Metropolitana Santiago Oriente del Servicio de Impuestos Internos.
A fs. 101 a 102 , escrito de la parte denunciada en que Asume patrocinio, acompaña documento y poderes.
A fs. 103 a 171, documentos acompañados por el denunciado consistentes en :
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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