Tribunal · solo Pro
SII con HORMAECHEA KEIM y otro
Fecha: 17-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Lily Paola Feliu Azzar
RECHAZA+100M Confirmatorio Ha Lugar
Tribunal confirma infracción del artículo 97 N°4 del CT por presentación maliciosa de declaraciones incompletas/falsas e imposición de multa equivalente al 250% del fraude por uso de facturas falsas.
El SII detectó que Distribuidora de Vehículos Suzuval Ltda. y su representante Alejandro Hormaechea Keim registraban crédito fiscal con facturas falsas de Transportes RYM Ltda., reduciendo gastos inexistentes. Hormaechea Keim también omitió declarar sueldos y retiros en su Impuesto Global Complementario, utilizando facturas sobrevaloradas de proveedores relacionados (Inmobiliaria Caburga, Transportes Santa Clara). Hechos en períodos 2015-2016. Los denunciados reconocieron diferencias, rectificaron declaraciones y pagaron parcialmente el perjuicio fiscal de $51.190.408 (empresa) y $108.074.783
El tribunal establece que se acreditó la existencia de declaraciones maliciosamente falsas e incompletas mediante prueba indiciaria y circunstancial, constatándose los elementos del tipo infraccional: presentación dolosa de declaraciones que indujeron liquidación de impuesto menor. Se verifica conocimiento de obligaciones tributarias (experiencia empresarial, asesoría tributaria) agravando la conducta. Se reconocen como atenuantes: ausencia de reincidencia y rectificación con pago de diferencias. Aplicable la pena mayor por uso malicioso de facturas falsas conforme artículo 97 N°4, inciso 4. C
Confirmase acta de denuncia por infracción artículo 97 N°4, inciso 1 CT. Aplícase multa de 250% del monto defraudado: $127.976.020 a empresa y $270.186.958 a Hormaechea Keim. No se condena en costas. Multas se giran cuando sentencia esté ejecutoriada.
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DISTRIBUIDORA DE VEHÍCULOS SUZUVAL LTDA.
RUT N° 78.419.560-0
ALEJANDRO HORMAECHEA KEIM
RUT N° [RUT reservado]
CUANTÍA 10.161,76 UTM
Valparaíso, diecisiete de enero de dos mil veinte.
VISTO:
Que a fojas 1 y siguientes compareció don Daniel Gómez García , Director (S) Regional del Servicio de Impuestos Internos, en representación de la V DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS , ambos domiciliados en Melgarejo N° 669, segundo piso, ciudad de Valparaíso, V Región, quien remitió Acta de Denuncia Nº 2, de fecha 25 de enero de 2018 y antecedentes que indica, mediante la que se imputa a la contribuyente DISTRIBUIDORA DE VEH ÍCULOS
SUZUVAL LTDA., RUT N° 78.419.560-0, con Giro en actividad de venta o compraventa al por mayor de vehículos automotores (i mportación y distribución), venta o compraventa al por menor de vehículos automotores nuevos o usados, mantenimiento y reparación de vehículos automotores y venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores y empresa de publicidad , representada legalmente por don Alejandro Hormaechea Keim, RUT N° [RUT reservado], con giro socio de empresas; como asimismo en contra del referido don ALEJANDRO HORMAECHEA KEI M, RUT N° [RUT reservado], en su calidad de contribuyente persona natural , ambos domiciliados en Av. Colon N°2493, Valparaíso, V Región, haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4°, inciso 1° del Código Tributario, en virtud de las siguientes consideraciones:
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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