Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD CRUZ LIMITADA
Fecha: 22-06-2023 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal condena a Sociedad Cruz Limitada por usar facturas ideológicamente falsas para aumentar indebidamente créditos fiscales de IVA en 6 períodos mensuales, causando perjuicio fiscal de $27.664.748, aplicando sanción pecuniaria del 300% del impuesto eludido.
Sociedad Cruz Limitada, representada por Flora Cruz Colque, registró como respaldo de crédito fiscal 12 facturas ideológicamente falsas emitidas por Construcción y Servicios Colorado SPA, Transportes y Construcciones AMD SPA, y Construcciones Mauricio Escarate León EIRL, durante los períodos junio, octubre, noviembre y diciembre de 2018, y marzo y abril de 2019. Mediante estas facturas falsas, la empresa aumentó artificialmente sus créditos fiscales de IVA en sus declaraciones F-29, rebajando indebidamente su carga tributaria mensual.
El tribunal estableció que se configura el delito del artículo 97 N°4 inciso II del Código Tributario al aumentar maliciosamente el monto de créditos o imputaciones de IVA. Los hechos son no controvertidos pues la denunciada no presentó descargos. Las operaciones facturadas carecen de sustento real: los emisores no registran compras, no cuentan con domicilios operacionales, no declaran débitos fiscales correspondientes y presentan inconsistencias entre ventas y compras. La conducta fue reiterada en 6 períodos mensuales y 2 anuales, demostrando conocimiento deliberado de la falsedad. Se trata d
Se aplica al contribuyente Sociedad Cruz Limitada sanción pecuniaria equivalente al 300% del impuesto que se trata de eludir, por el delito tipificado en artículo 97 N°4 inciso II del Código Tributario, rechazando cualquier otra sanción solicitada.
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACÁ
Rol · solo Pro
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SOCIEDAD CRUZ LIMITADA
RUT 76.087.867-7
Iquique, veintidós de junio del dos mil veintitrés.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N°2, de fecha 25 de abril de 2023, rolante a fs. 3, que el SERVICIO1 denunció al contribuyente SOCIEDAD CRUZ LTDA., RUT N°76.087.867-7, legalmente representada por don FLORA CRUZ COLQUE, RUT
[RUT reservado], todos domiciliados Avda. los Aromos N°4521, Alto Molle, Iquique, por el delito sancionado en el artículo 97°, N°4, inciso II, del Código Tributario con el objeto de que se le aplique la sola sanción pecuniaria.
I. ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
1. Antecedentes. 1.1. Con fecha 20.08.2020 y dentro del marco instructivo para la Revisión de Cumplimiento SGF N° 522736, se inician las verificaciones al contribuyente CONSTRUCCIÓN Y SERVICIOS COLORADO SPA., Rut N° 76.834.027-7, según programa denominado “Control Principales Empresas
Constructoras que declaran la franquicia CEEC”. De acuerdo a la pauta del programa, los períodos a verificar correspondían al año comercial 2019; no obstante 1 Artículo 8° N° 3 del Código Tributario.
Documento firmado electrónicamente por don/ña Mario Segundo Guzman Cortes, el 22-06-2023. Verifique este documento en www.tta.cl, con el siguiente código de verificación b1a858c119f24175a915e127fae72343 1
Timbre Electrónico y de acuerdo a información del SICT2, la revisión se enfocó en los períodos en que efectivamente el contribuyente registró movimiento; esto es, mayo de 2018 a febrero de 2019.
Posteriormente, y de acuerdo con el programa de Revisión de Cumplimiento denominado “Emisores Agresivos de IVA” ese SERVICIO, a través del funcionario fiscalizador del Grupo de Fiscalización N° 2 de esa Dirección
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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