Tribunal · solo Pro
SII con MILTON WALDEMAR JIMENEZ TORNERIA SERV. DE ING. E.I
Fecha: 27-10-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar
Empresa condenada por uso malicioso de facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA en períodos 2017, imponiéndose multa del 150% del perjuicio fiscal.
Milton Waldemar Jiménez Tornería, representante de una empresa de servicios de ingeniería, fue fiscalizado por el SII entre 2015 y 2018. Se detectaron 51 facturas falsas de múltiples proveedores, sumando IVA Crédito Fiscal de $56 millones aproximadamente. Las facturas provenían de proveedores con comportamiento agresivo de emisión, registrados por GIFF. El contribuyente no acreditó la efectividad de las operaciones ni la existencia real de los servicios. No presentó descargos dentro del plazo legal.
El tribunal analizó los requisitos del artículo 23 N°5 de la Ley del IVA, confirmando que facturas falsas o no fidedignas no generan derecho a crédito fiscal. Se acreditó mediante fiscalización que: (1) los proveedores carecían de capacidad económica; (2) no existían productos ni servicios reales; (3) no había patente municipal de algunos emisores; (4) los receptores de facturas prestaron declaraciones juradas confirmando operaciones inexistentes. Se probó malicia en el uso de facturas falsas conforme al artículo 97 N°4 inciso II del Código Tributario. Aplicóse la norma del artículo 107 consid
Se confirmó el acta de denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso II del Código Tributario. Se impuso multa de $39.684.636 (equivalente al 150% del perjuicio fiscal de IVA por $26.456.424), actualizada a julio de 2020. Sin costas. Multa a girar por SII una vez firme la sentencia.
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TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACÁ
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
MILTON WALDEMAR
JIMENEZ TORNERÍA SERV. DE ING. E.I.R.L.
RUT: 76.178.866-3
Iquique, veintisiete de octubre de dos mil veinte.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 3, de 24 de septiembre de 20 20, rolante a fs. 3, que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente MILTON WALDEMAR JIMENEZ TORNERÍA SERV. DE ING.
E.I.R.L., RUT N° 76.178.866-3, legalmente representada por don MILTON
WALDEMAR JIMENEZ TORNERÍA , RUT N° [RUT reservado], del giro servicios de ingeniería, montaje, obras civiles, comercializadora de artículos eléctricos y ferretería e insumos médicos, con domicilio en Sotomayor 625, oficina Nº 806, Edificio Contadores, Iquique, por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97 °, N° 4, inciso II, del Código Tributario; esto es, la utilización maliciosa de facturas falsas para aumentar el verdadero monto de los créditos, todo lo que se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan: ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
Antecedentes previos:
Con fecha 13 de junio de 2018, se asignó al fiscalizador IGNACIO
PIÑONES CORTÉS, a través del SISTEMA DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN, en 2 adelante “ SGF”, el caso N° 317760, respecto del contribuyente MILTON
WALDEMAR JIMENEZ TORNERIA SERVICIOS DE INGENIERIA E.I.R.L. , como revisión de riesgo por uso indebido del Crédito Fiscal, en el cual correspondía fiscalizar la correcta utilización del IVA Crédito Fiscal proveniente de facturas recibidas de contribuyentes cuyo comportamiento de emisión ha sido clasificado como agresivo, y todo ello con la finalidad de comprobar el derecho al Crédito Fiscal y su uso correspondiente en las declaraciones de IVA, Formulario 29 (F-291) sobre Declaración Mensual y Pagos Simultáneo, todo ello enmarcado en el Decreto Ley N° 825, de 1974.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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