Tribunal · solo Pro
SII con Durán Durán
Fecha: 23-11-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
RECHAZA
Tribunal confirma acta de denuncia por delitos tributarios: falsas declaraciones de renta, crédito fiscal fraudulento en IVA y devolución indebida. Impone multa de $73.739.370 por uso de facturas clonadas y operaciones inexistentes.
El SII fiscalizó al contribuyente Segundo Antonio Durán Durán (giro fabricación de productos elaborados de metal) y detectó que incorporó en su contabilidad 14 facturas falsas de 6 proveedores para los períodos 2012-2015. Las facturas fueron clonadas: presentaban diferentes montos, receptores y conceptos respecto de los originales. El contribuyente declaró estos costos falsos en sus F22 de Renta AT 2015 e IVA (F29), obteniendo crédito fiscal indebido y devolución de $254.520. El contribuyente no acreditó la efectividad de las operaciones ni el pago, afirmando que un tercero le facilitó materia
El tribunal, aplicando presunción de inocencia y carga de prueba del SII (no del art. 21 CT), analizó los tres incisos del art. 97 N°4 CT. Respecto al inciso primero (declaraciones falsas que induzcan menor impuesto): acreditó que las facturas son ideológica y materialmente falsas (clonadas, con diferencias en montos y clientes), comparando originales vs. acompañadas; la declaración falsa en F22 AT 2015 indujo a liquidación menor; hubo dolo por registro sistemático y reiterado de costos inexistentes. Inciso segundo (maniobras para aumentar crédito IVA): acreditó que el contribuyente afecto a I
Se confirma Acta de Denuncia N°4 por los tres delitos del art. 97 N°4 CT. Se aplica multa total de $73.739.370: 300% de defraudación en Renta ($38.954.835), 300% en IVA ($33.766.455) y 400% por devolución indebida ($1.018.080). Orden de emisión de giro de multa una vez ejecutoriada.
AN
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
EN SANTIAGO, VEINTITRES DE NOVIEMBRE DE DOS MIL DIECISEIS.
VISTOS:
Que a fojas 5 rola el Acta de Denuncia N*4, de fecha 30 de septiembre de 2016, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, en contra del contribuyente SEGUNDO ANTONIO
DURAN DURAN, RUT N*[RUT reservado], con giro “Fabricación de Productos Elaborados de Metal”, domiciliado en Mapocho N*4406, Comuna de Quinta Normal, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N*4 incisos primero, segundo y tercero del Código Tributario.
Que, el Servicio de Impuestos Internos (en adelante SIT) indica, en resumen, que a raíz de una fiscalización a la empresa Nueva Pudahuel S.A., en relación a su factura de compra electrónica N*6, emitida el 29 de enero de 2015, se detectó que dicho documento no había sido declarado por su receptor, el contribuyente Segundo Antonio Duran Duran, conforme da cuenta la Minuta N*378, de fecha 2 de junio de 2015, emitida por el funcionario fiscalizador don Leoncio Mella Bravo.
Señala que, posteriormente y conforme a un proceso de Recopilación de Antecedentes, según da cuenta el Informe de DFI 14.02 N*272/2016, de fecha 2 de junio de 2015, se detectaron irregularidades tributarias al contribuyente denunciado.
Agrega que el proceso de recopilación de antecedentes descrito en el informe individualizado, se inició con fecha 9 de abril de 2015, en el cual se notificó al contribuyente para que se presentara el día 15 de abril de 2015, acompañando antecedentes.
Sostiene que, con fecha 15 de abril de 2015, en respuesta a Notificación Formulario 3285, Folio 0636859, el contribuyente acompañó parcialmente los antecedentes solicitados, en virtud de lo cual se levantó Acta de Recepción de Documentos, Formulario 3309. dry
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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