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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con TMYG Spa
Fecha: 31-03-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA+100M Ha Lugar No Ha Lugar
Tribunal confirma sanción a TMYG SpA por utilizar facturas ideológicamente falsas para aumentar créditos fiscales de IVA, imponiéndole multa de $41.611.444.
TMYG SpA registró y declaró 33 facturas electrónicas ideológicamente falsas durante abril a noviembre de 2018, emitidas por Comercializadora y Construcción Jma SpA (12 facturas) y Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA (21 facturas), por productos como tambores de aceite y combustible en desuso. Las facturas representaban un IVA crédito de $41.611.444. El contribuyente no acreditó la efectividad de las operaciones ni presentó documentación de respaldo. La representante María José de Jesús Lavín González indicó desconocer las operaciones, atribuyéndolas a su marido Gabriel Alejandro D
El tribunal analiza que se configuran los tres requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: (1) TMYG SpA es contribuyente afecto al IVA, acreditado por los formularios 29; (2) la conducta constituye maniobras tendientes a aumentar créditos fiscales, al registrar y declarar facturas falsas sin respaldo; (3) existió dolo malicioso, pues sin documentación alguna se incluyeron créditos ficticicios sabiendo que no correspondían. El tribunal rechaza aplicar agravantes por conocimiento previo (no probado suficientemente) y por documentación falsa (inherente al tipo penal). Tampoco aplica reiterac
Se confirma el Acta de Denuncia N°4 de 23 de octubre de 2020 y se condena a TMYG SpA al pago de multa de $41.611.444, equivalente al 100% de lo defraudado conforme al rango 100%-300% del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT.
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TMYG SpA RUT N°76.684.834-6 CUANTÍA: 2.463,48 UTM EN SANTIAGO, A TREINTA Y UNO DE MARZO DE DOS MIL VEINTIUNO. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°4 de fecha 23 de octubre de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSÉ CASTILLO VEJAR, Directora Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente TMYG SpA, RUT N°76.684.834-6, representada por doña MARÍA JOSÉ DE JESÚS LAVÍN GONZÁLEZ, RUT Nº16.519.000-9, con domicilio en José Joaquín Pérez Nº7378, F.D. Roosevelt, comuna de Cerro Navia, Región Metropolitana, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula dejada en el domicilio indicado. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que como resultado de un Proceso de Recopilación de Antecedentes a los contribuyentes Comercializadora y Construcción Jma SpA RUT Nº76.861.408-4 y Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA RUT Nº76.922.326-6, que culminó con el Informe de Recopilación de Antecedentes Nº119 de fecha 27 de mayo 2020, éstas sociedades no acreditaron ante el SII el efectivo desarrollo
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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