Tribunal · solo Pro
SII con SOCIEDAD RAMIREZ Y SANHUEZA LTDA.
Fecha: 03-04-2018 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Anselmo Iván Cifuentes Ormeño
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Tribunal Tributario confirma denuncia por declaraciones falsas de IVA y Renta mediante facturas ideológicamente falsas, imponiendo multa de $140.567.510 equivalente al 230% del perjuicio fiscal.
Sociedad Ramirez y Sanhueza Ltda., durante períodos enero 2013 a diciembre 2015, declaró 7 facturas ideológicamente falsas del proveedor Construcciones e Ingenierías Onasis Ltda., registrando créditos fiscales superiores a los debidos en meses agosto-noviembre 2014. Las facturas contenían inconsistencias: productos con peso superior a capacidad de transporte, sin guías de despacho, y hasta 3 copias del mismo documento. El representante legal reconoció en declaración jurada que operaciones no fueron reales y pagó solo 50% del crédito fiscal. Perjuicio fiscal total de $42.008.102.
El tribunal estimó acreditadas las irregularidades por la denuncia de funcionarios fiscalizadores que tienen calidad de ministros de fe, sin objeción del denunciado. Las facturas falsas configuran infracciones del artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario. Se aplicaron circunstancias atenuantes: no reincidencia y cooperación prestada. Se consideraron agravantes: grado de cultura suficiente, conocimiento de infracción, dolo y perjuicio fiscal. La multa se reguló dentro del rango 50% a 300% del tributo eludido para inciso 1° y 100% a 300% para inciso 2°, conforme jurisprudencia de Co
Se confirma la denuncia y se condena a Sociedad Ramirez y Sanhueza Ltda. por infracciones del artículo 97 N°4 incisos 1° y 2° del Código Tributario, imponiendo multa de $140.567.510 equivalente al 230% del perjuicio fiscal actualizado a abril 2018. No se condenan costas.
Concepción, tres de abril de dos mil dieciocho.
V I S T O S:
A fojas 3, rola a cta de denuncia n° 7 de fecha 11 de septiembre de 2017, por infracción sancionada en el artículo 97 n °4 incisos 1° y 2° del D.L. n° 830 de 197 4 sobre Código Tributario, a don VICTOR HUGO RAMIREZ ERICES , RUT nº [RUT reservado], en su calidad de representante legal de SOCIEDAD RAMIREZ Y SANHU EZA LIMITADA , RUT nº 76.047.302-2, giro mantención, reparación de equipos electrónicos y estructuras metálicas, ambos con domicilio en calle Lote 1 B, San Luis Pedregal S/N camino Cholguán de la comuna de Yungay.
En el acta de denuncia, se deja constancia de los antecedentes que se tuvieron a la vista y luego, hace mención a que, como resultado del proceso de auditoría de los periodos tributarios de enero 2013 a diciembre 2015 y, de los años tributarios 2014 a 2015 , se constató que la contribuyente realizó diversas maniobras tendientes a rebajar su carga tributaria. 1.- Declaraciones IVA maliciosamente falsas.
Indica que, mediante la contabilización y declaración de 7 facturas ideológicamente falsas, se declararon créditos fiscales superiores a los que correspondía en los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre del año 2014, rebajando su carga tributaria por concepto de IVA, pagando menos impuestos de los que correspondía. 2.- Declaraciones de Renta maliciosamente falsas.
Señala, que durante el año tributario 2015, presentó declaración de Impuesto a la Renta maliciosamente falsa, mediante el uso de las facturas falsas, incrementando maliciosamente sus gastos, lo que significó una disminución en su 2 carga tributaria por concepto de Impuesto a la Renta, lo que significó un menor impuesto a pagar.
A continuación, detalla las maniobras detectadas, por las cuales perseguirá la correspondiente sanción pecuniaria:
El detalle de las facturas falsas es el siguiente. 1.- Proveedor: SOCIEDAD CONSTRUCCIONES E INGENIERIAS ONASIS
LIMITADA.
Rut: 76.290.728-3.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.