Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS CIVILES EBEN EZER LTDA.
Fecha: 16-04-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal confirma multa a empresa de transporte por aumentar crédito fiscal IVA mediante facturas falsas del proveedor Comercializadora Coliseo SPA durante enero y febrero 2018, aplicando sanción del 100% del perjuicio fiscal.
Transporte y Obras Civiles Eben Ezer Ltda. utilizó facturas electrónicas falsas emitidas por Comercializadora Coliseo SPA (caso GIFF) para aumentar indebidamente su crédito fiscal IVA en períodos enero y febrero 2018. El SII fiscalizó tras detectar emisión agresiva de documentos, requiriendo antecedentes que el contribuyente aportó parcialmente. Se constató registro de tres facturas falsas (N°220, 232 y 216) por $53.307.776 totales. La falsedad se acreditó mediante verificación de domicilio virtual del proveedor y ausencia de capacidad operativa real.
El tribunal consideró que las facturas utilizadas son falsas conforme artículo 23 N°5 Ley IVA, al provenir de contribuyente sin capacidad operativa real y domicilio virtual. El proveedor Comercializadora Coliseo SPA pertenece a red GIFF de facturas falsas confirmada por Departamento de Delitos Tributarios. Se configuró el delito del artículo 97 N°4 inciso II del Código Tributario por aumentar créditos fiscales mediante documentación falsa. Prescripción fue rechazada pues denuncia se notificó el 27/01/2021, antes del vencimiento del plazo de 3 años desde declaraciones F-29 de febrero y marzo 20
Se confirma acta de denuncia N°3 de 27/01/2021. Se aplica multa de $9.091.988 equivalente al 100% del perjuicio fiscal actualizado (monto mínimo legal), sin costas por reclamo extemporáneo del denunciado. Multa a girar una vez firme o ejecutoriada la sentencia.
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TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
TRANSPORTE Y OBRAS
CIVILES EBEN EZER LTDA.
RUT 76.133.179-5
Iquique, dieciséis de abril de dos mil veintiuno.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 3, de 27 de enero de 2021, rolante a fs. 3, que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente TRANSPORTE Y OBRAS CIVILES EBEN EZER LTDA., RUT N° 76.133.179-5, representado legalmente por don RADIEL MARÍN MAMANI CHALLAPA, RUT
[RUT reservado], del giro transporte de carga y de pasajeros y obras civiles, con domicilio en Panamericana Lote 1 s/n 0, Pozo Almonte, por el delito sancionado en el artículo 97°, Nº 4, inciso II, del Código Tributario, con el objeto que se le aplique la sola sanción pecuniaria.
I. INDIVIDUALIZACION DEL INFRACTOR:
El 6 de enero de 2021 el funcionario IGNACIO PIÑONES CORTES, fiscalizador tributario perteneciente a la Dirección Regional Iquique del SERVICIO1, procede a notificar acta de denuncia al contribuyente denunciado, del giro o actividad “Transporte Terrestre, Alquiler de otros tipos de maquinarias y equipos sin operario”, por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97°, Nº 4, inciso II, del Código Tributario; esto es, el aumento mediante 1 Artículo 8°, N° 3, del Código Tributario. 2 la utilización maliciosa de facturas falsas, del verdadero monto de los créditos que tenía derecho a hacer valer en relación con las cantidades que debía pagar, todo lo cual se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan:
II. ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
1. Antecedentes previos.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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