Tribunal · solo Pro
SII con ASESORIAS L & L LIMITADA
Fecha: 30-11-2017 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT; Artículo 97 N° 5 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Tribunal confirma sanción a ASESORÍAS L&L LTDA por omisión maliciosa de declaraciones de renta, presentación falsa de formulario F22 y facilitación de facturas ideológicamente falsas, aplicando multa del 100% del monto defraudado.
ASESORÍAS L&L LTDA, empresa de asesorías financieras constituida en 2011, omitió presentar formularios F22 en años tributarios 2012, 2013 y 2014 pese a tener rentas gravadas con Impuesto de Primera Categoría. En 2015 presentó F22 maliciosamente falso subdeclarando ingresos por $358.481.065. Además, facilitó dos facturas ideológicamente falsas, exentas de IVA, por $500.000.000 y $100.000.000 a otras sociedades, detallando servicios de asesoría ficticios. La denunciada rectificó tardíamente sus declaraciones y acompañó documentación genérica sin firma.
El Tribunal aplica sana crítica conforme artículo 161 del CT. La denunciada se allanó a la denuncia, por lo que se confirmó el acta sin analizar cada requisito del tipo. Se reconocen dos circunstancias atenuantes (conducta anterior intachable y colaboración sustancial) y una agravante (conocimiento de obligaciones tributarias dada su antigüedad desde 2011 y afección a IVA). Se aplicó concurso material de delitos conforme al artículo 74 del Código Penal, aumentando la pena en un grado respecto del delito más grave (artículo 97 N°4 inciso primero).
Se confirma Acta de Denuncia N°9/2016 por infracciones de artículos 97 N°4 inciso primero y final y 97 N°5 del CT. Se aplica multa equivalente al 100% del monto defraudado, actualizado a noviembre 2017, de $87.300.424.
1
S.S.
“SERVICIO DE IMPUESTO S INTERNOS XV DR STG O. ORIENTE con ASESORÍAS
L&L LIMITADA”.
RIT: Rol · solo Pro.
RUC: Rol · solo Pro.
Providencia, a treinta de noviembre del dos mil diecisiete.
VISTOS:
A fs. 39 y siguientes de autos rola Acta de Denuncia N° 09/2016 de fecha 20.12.2016, notificada con la misma fecha, emitida por SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. ORIENTE, en relación a ASESORÍAS L&L LTDA. RUT N° 76.151.695-7, con giro en empresas de asesorías, consultoría financiera y de apoyo al giro , representada legalmente por don Francisco José Lavín Chadwick , RUT N° [RUT reservado], don Carlos Eugenio Lavín Subercaseaux, RUT N° [RUT reservado], don Cristián Letelier Braun, RUT N° [RUT reservado], todos domiciliados en El Bosque Norte N° 0440, N° 1501 , Las Condes, Santiago, por infracción tributaria del artículo 97 N° 4, incisos primero, final y N° 5 del Código Tributario.
Rolan en autos:
A fs. 1, comprobante de distribución.
A fs. 2 a 5, Identificación del ítem físico no escaneable.
A fs. 6 a 30 , Informe N° 38.ARA.1, en el que informa resultado de recopilación de antecedentes practicada a la denunciada, de fecha 24.06.2014.
A fs. 31 a 35 , 2 copias de índice de cuaderno de antecedentes, Reg. 202 CC/2016, de Asesoría L&L Ltda., RUT N° 76.151.695-7. 2
A fs. 36 a 46, Oficio RES. DDJ000.00 N° 876, de fecha 29.12.2016, en el que remite lo que indica, del Jefe de Departamento de Defensa Judicial Penal, en el que se solicita iniciar procedimiento del artículo 161 del Código Tributario, respecto de la denunciada, además acompaña los antecedentes del proceso y del acta denunciada N° 09/2016, de fecha 20.12.2016.
A fs. 47, Identificación del ítem físico no escaneable.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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