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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con CONTRERAS HAMED
Fecha: 01-10-2025 · Materia: Requerimiento Art. 62 · Juez: Luis Alfonso Pérez Manríquez
ACOGE Ha Lugar
SII solicita acceso a información bancaria de contribuyente en investigación de delito tributario, conforme artículo 62 N°4 del Código Tributario, siendo admitida la solicitud.
El SII solicitó autorización para que Banco del Estado de Chile entregue información bancaria de Edith Mariela Contreras Hamed, representante legal de Best Food Solutions Chile SpA, correspondiente al período abril 2021 a junio 2024. Se alegó que la sociedad presentó declaraciones mensuales y anuales de impuestos con débitos y créditos fiscales significativos, pero la contribuyente aportó solo imágenes de cartolas bancarias sin certeza de su integridad. El SII inició recopilación de antecedentes respecto de hechos que pudieren revestir caracteres de delito tributario.
El tribunal constató que el requerimiento cumple con los requisitos del artículo 62 N°4 del Código Tributario, toda vez que se efectúa en contexto de recopilación de antecedentes conforme al número 10 del artículo 161. Se verifica la importancia de la información para acreditar veracidad e integridad de declaraciones presentadas. La información bancaria permitirá corroborar efectividad de pagos documentados, verificar ingresos y egresos determinantes para establecar base imponible conforme artículo 14 letra A de la LIR, y verificar eventual participación en hechos investigados. Se acreditaron
Se autoriza a Banco del Estado de Chile para entregar al Servicio de Impuestos Internos la información bancaria de Edith Mariela Contreras Hamed, correspondiente a sus cuentas y período solicitado, incluyendo comprobantes de transferencias efectuadas y recibidas.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
HAMED”
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
Cuantía NO APLICA
Santiago, a uno de octubre de dos mil veinticinco
Proveyendo derechamente el escrito presentado por doña Carolina S aravia en representación del Servicio de Impuestos Internos, de fecha 17 de septiembre de 2025, de folio 01 y siguientes del expediente electrónico, se resuelve:
A LO PRINCIPAL:
PRIMERO. Que, a fojas 1 y siguientes comparece doña CAROLINA SARAVIA
MORALES, Ingeniero Civil Industrial, cédula de identidad N° 10.325.935-5, Directora (S) del Servicio de Impuestos Internos, domiciliado en calle Teatinos N° 120, piso 6°, Santiago, patrocinado por la abogada doña BÁRBARA OLIVARES BADILLA, cédula de identidad N° 12.844.442-4, domiciliado para estos efectos en calle Teatinos N° 120, piso 2°, Santiago, quien solicita que se autorice al Banco del Estado de Chile, RUT N° 97.030.000- 7, representado legalmente por su gerente general don Óscar Raúl González Narbona, ambos domiciliados en Avenida Libertador Bernardo O'Higgins 1111, Comuna de Santiago, Región Metropolitana a hacer entrega al ente fiscalizador de la información bancaria de la contribuyente EDITH MARIELA CONTRERAS HAMED, RUT 10.606.009-6, domiciliada en Camino Carampangue 0180, P 15- b, Cond. El Sauco, Talagante, Santiago, Región
Metropolitana, respecto de periodo comprendido entre los meses de abril de 2021 a junio de 2024, ambos inclusive, correspondiente a la Cuenta Vista (también conocida como “Cuenta RUT”) N°10606009 y a la Cuenta Vista N°37370573621, ambas del banco antes señalado y cualquier otra cuenta corriente o vista que la requerida tuviere o tenga contratada en dicha institución, incorporando los comprobantes de transferencias efectuadas y recibidas por dicha cuenta.
SEGUNDO. Que, según expone el Servicio, la requerida doña EDITH MARIELA
CONTRERAS HAMED, se desempeñó como representante legal de BEST FOOD
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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