Tribunal · solo Pro
SII con IMPORT Y EXPORT WAN YOU LIMITADA
Fecha: 19-10-2020 · Materia: Artículo 97 N° 25 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma sanción a empresa usuario de Zona Franca por abuso de calidad para defraudar al Fisco, omitiendo declaración de ingresos de ventas realizadas fuera de zona franca.
Import y Export Wan You Limitada, empresa usuario de Zona Franca, realizó operaciones de venta a Comercial Fernapet Limitada sin declararlas en su declaración anual de impuesto a la renta para el año tributario 2018. Los pagos fueron acreditados mediante cheques a nombre de la empresa denunciada, pero no fueron incluidos en sus registros tributarios. La empresa subdeclaró ingresos al presentar formulario 22 sin base imponible, omitiendo ventas realizadas durante el año comercial 2017 con intención de defraudar al Fisco.
El tribunal consideró que la empresa actuó como usuario de Zona Franca con la finalidad de defraudar al Fisco mediante la no declaración de ingresos por ventas realizadas fuera del régimen de zona franca. Se acreditó que la empresa poseía inventarios, realizaba compras y ventas, pero solo registró su primera venta a régimen general el 5 de septiembre de 2019. La declaración de impuesto a la renta fue declarada sin base imponible, evidenciando subdeclaración deliberada. Se confirmó la aplicabilidad del artículo 97 número 25 del Código Tributario. Como circunstancia atenuante se consideró que no
Se confirma acta de denuncia número 2 de 2020 y se aplica multa de $2.417.856.- equivalente a 4 Unidades Tributarias Anuales, conforme al artículo 97 número 25 del Código Tributario, por abuso de calidad de usuario de Zona Franca con intención de defraudar al Fisco.
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TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACÁ
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
IMPORT Y EXPORT WAN YOU LTDA.
RUT: 76.237.441-2
Iquique, diecinueve de octubre de dos mil veinte.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 2, de 23 de septiembre de 2020, rolante a fs. 3, que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente IMPORT Y EXPORT WAN YOU LIMITADA , RUT Nº 76.237.441 -2, representada legalmente por JINQUI YAN, RUT Nº [RUT reservado], y/o WANYOU CHEN, RUT Nº [RUT reservado], del giro o actividad venta al por mayor de otros productos NCP, todos con domicilio en Gorostiaga Nº 150, El Morro, Iquique , por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97°, Nº 25, del Código Tributario; esto es, el abuso de su calidad de u suario de ZONA FRANCA con la finalidad de defraudar al Fisco de Chile, todo lo cual se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan:
I. ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
1. Inicio de la Recopilación de Antecedentes. 1.1. En el marco de un proceso de Recopilación de Antecedentes llevado a cabo por el Departamento de Delito s Tributarios de la Subdirección Jurídica del SII, tomó conocimiento -mediante la declaración jurada tomada el 29 de marzo de 2018, a PATRICK FERNANDO FLO RES MUÑOZ, RUT Nº [RUT reservado]- que el contribuyente IMPORT EXPORT WAN YOU LIMITADA, ya individualizado, entre otros, habría vendido 2 mercaderías a la e mpresa que representa FLORES MUÑOZ ; esto es, COMERCIAL FERNAPET LIMITADA, RUT N° 76.465.809 -4, y que para amparar dichas operaciones -terceras personas- le habrían emitido a aquella documentación tributaria falsa. Ahora bien, dentro de los antecedentes que aportó PATRICK FLORES
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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