Tribunal · solo Pro
SII con INVERSIONES UNIÓN LIMITADA
Fecha: 15-07-2021 · Materia: Artículo 97 N° 25 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Se sanciona a Inversiones Unión Ltda. por abuso de su calidad de usuario de Zona Franca para facilitar devoluciones de IVA Exportador indebidas a través de operaciones simuladas.
Inversiones Unión Ltda., usuario de Zona Franca en Iquique dedicado a importación y exportación de relojería y otros artículos, simuló adquirir mercaderías de Inversiones Haresh SPA durante 2018. Esta última utilizó facturas falsas de proveedores para registrar créditos fiscales y solicitar indebidamente devoluciones de IVA Exportador en febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2018, por un monto total de $18.776.173. Inversiones Unión Ltda. participó en la cadena de operaciones falsas permitiendo que Haresh obtuviera tales devoluciones.
El tribunal consideró que Inversiones Unión Ltda. abusó deliberadamente de su condición de usuario autorizado de Zona Franca para facilitar fraude fiscal. Aunque el contribuyente no presentó descargos efectivos, la investigación demostró que participó en operaciones simuladas carentes de efectividad material. El artículo 97 N°25 del CT sanciona específicamente el abuso de la calidad de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria. Se aplicaron criterios del artículo 107 CT considerando el dolo evidente, el perjuicio fiscal causado y la naturaleza dolosa de la conducta. La conducta consti
Se condena a Inversiones Unión Ltda. a pagar una multa por abuso de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria conforme artículo 97 N°25 CT, sin especificación del monto exacto en el fragmento del fallo proporcionado.
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA
Rol · solo Pro
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INVERSIONES
UNIÓN LTDA.
RUT 76.017.596-K
Iquique, quince de julio de dos mil veintiuno.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 5, de 11 de mayo de 2021, rolante a fs. 2 vlta., que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente INVERSIONES UNIÓN LTDA., RUT N°76.017.596-K, representada legalmente por doña LISSETH MOISES CUELLAR, cédula de identidad y RUT N°[RUT reservado], del giro o actividad importación y exportación de relojería, bisutería, prendas de vestir, calzado, ambos con domicilio en Manzana I, galpón 130c Zona Franca, Iquique, por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97°, Nº 25 del Código Tributario; esto es, el abuso de su calidad de Usuario de ZONA FRANCA con la finalidad de defraudar al FISCO DE CHILE, todo lo cual se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan:
II.- ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN 1.- Consideraciones previas:
A raíz de un procedimiento de Recopilación de Antecedentes (RA) realizado por el Departamento de Fiscalización de la I Dirección Regional Iquique 1 del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 161°, N° 10, del Código Tributario, y del cual da cuenta el Informe de Recopilación de Antecedentes N°03/2021, de 6 de enero de 2021, confeccionado por la fiscalizadora SANDRA RUIZ RUIZ, se determinó que la denunciada
INVERSIONES UNION LTDA., abusó de su calidad de usuario de ZONA
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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