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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con INVERSIONES UNIÓN LIMITADA
Fecha: 15-07-2021 · Materia: Artículo 97 N° 25 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Se sanciona a Inversiones Unión Ltda. por abuso de su calidad de usuario de Zona Franca para facilitar devoluciones de IVA Exportador indebidas a través de operaciones simuladas.
Inversiones Unión Ltda., usuario de Zona Franca en Iquique dedicado a importación y exportación de relojería y otros artículos, simuló adquirir mercaderías de Inversiones Haresh SPA durante 2018. Esta última utilizó facturas falsas de proveedores para registrar créditos fiscales y solicitar indebidamente devoluciones de IVA Exportador en febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2018, por un monto total de $18.776.173. Inversiones Unión Ltda. participó en la cadena de operaciones falsas permitiendo que Haresh obtuviera tales devoluciones.
El tribunal consideró que Inversiones Unión Ltda. abusó deliberadamente de su condición de usuario autorizado de Zona Franca para facilitar fraude fiscal. Aunque el contribuyente no presentó descargos efectivos, la investigación demostró que participó en operaciones simuladas carentes de efectividad material. El artículo 97 N°25 del CT sanciona específicamente el abuso de la calidad de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria. Se aplicaron criterios del artículo 107 CT considerando el dolo evidente, el perjuicio fiscal causado y la naturaleza dolosa de la conducta. La conducta consti
Se condena a Inversiones Unión Ltda. a pagar una multa por abuso de usuario de Zona Franca con finalidad defraudatoria conforme artículo 97 N°25 CT, sin especificación del monto exacto en el fragmento del fallo proporcionado.
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
INVERSIONES
UNIÓN LTDA.
RUT 76.017.596-K
Iquique, quince de julio de dos mil veintiuno.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 5, de 11 de mayo de 2021, rolante a fs. 2 vlta., que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente INVERSIONES UNIÓN LTDA., RUT N°76.017.596-K, representada legalmente por doña LISSETH MOISES CUELLAR, cédula de identidad y RUT N°24.631.495-0, del giro o actividad importación y exportación de relojería, bisutería, prendas de vestir, calzado, ambos con domicilio en Manzana I, galpón 130c Zona Franca, Iquique, por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97°, Nº 25 del Código Tributario; esto es, el abuso de su calidad de Usuario de ZONA FRANCA con la finalidad de defraudar al FISCO DE CHILE, todo lo cual se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan:
II.- ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN 1.- Consideraciones previas:
A raíz de un procedimiento de Recopilación de Antecedentes (RA) realizado por el Departamento de Fiscalización de la I Dirección Regional Iquique 1 del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 161°, N° 10, del Código Tributario, y del cual da cuenta el Informe de Recopilación de Antecedentes N°03/2021, de 6 de enero de 2021, confeccionado por la fiscalizadora SANDRA RUIZ RUIZ, se determinó que la denunciada
INVERSIONES UNION LTDA., abusó de su calidad de usuario de ZONA
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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