Tribunal · solo Pro
SII con IMPORTADORA NORTH POLAR LIMITADA
Fecha: 11-08-2021 · Materia: Artículo 97 N° 25 del CT · Juez: Mario Segundo Guzmán Cortés
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Tribunal rechaza denuncia contra Importadora North Polar Limitada por abuso de calidad de usuario de Zona Franca, al determinar que fue víctima de fraude mediante facturas falsas de terceros.
El SII denunció a Importadora North Polar Limitada por abuso de su calidad de usuario de Zona Franca, alegando que simuló operaciones de compra de mercaderías a Inversiones Haresh SPA, permitiendo que esta última obtuviera devoluciones fraudulentas de IVA Crédito Fiscal Exportador. El SII sostuvo que la denunciada adquirió productos mediante una cadena de proveedores que emitieron facturas falsas, causando perjuicio fiscal de $84.072.611 más $70.103.427. Sin embargo, la investigación reveló que los proveedores intermediarios (Comercializadora Claudio López, Distribuidora Juan Carlos Espejo Veg
El tribunal consideró que aunque hubo una cadena fraudulenta de operaciones con facturas falsas, Importadora North Polar Limitada no fue un agente activo del fraude sino una víctima del mismo. Los análisis de horarios, fechas de emisión de facturas electrónicas y patrones de operación demuestran que los proveedores intermediarios falsificaron documentos sin participación consciente de la denunciada. La empresa cumplió con sus obligaciones formales de registro y mantiene sus libros y declaraciones. El tribunal estimó que la denunciada no abusó de su calidad de usuario de Zona Franca sino que fu
Se rechaza la denuncia en contra de Importadora North Polar Limitada por no haberse acreditado el abuso de su calidad de usuario de Zona Franca con intención de defraudar al fisco. Se absuelve a la denunciada de los cargos formulados.
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACÁ
Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
IMPORTADORA NORTH
POLAR LIMITADA
RUT: 76.429.451-3
Iquique, once de agosto del dos mil veintiuno.
VISTOS:
Consta de acta de denuncia N° 4, de 11 de mayo de 2021, rolante a fs. 2 vta., que el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS denunció al contribuyente IMPORTADORA NORTH POLAR LIMITADA, RUT N° 76.429.451-3, representada legalmente por PRISCILA DEL CARMEN CARRILLO
BARRERA, RUT Nº [RUT reservado] y/o OSCAR JAVIER CUADROS CHEPILLO, RUT Nº [RUT reservado], del giro o actividad importación vehículos usados partes y piezas automotrices, todos con domicilio en Arturo Prat N° 353, Dep. 1305, Iquique, por haber incurrido en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97°, Nº 25, del Código Tributario; esto es, el abuso de su calidad de Usuario de ZONA
FRANCA con la finalidad de defraudar al FISCO DE CHILE, todo lo cual se acredita mediante los antecedentes que seguidamente se expresan:
I. ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN:
1. Consideraciones previas. 1.1. A raíz de un procedimiento de Recopilación de Antecedentes (RA) realizado por el Departamento de Fiscalización de la I Dirección Regional
Iquique del SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, de conformidad con lo aa98da8133434b3bb70e5fccd3968d56 dispuesto en el artículo 161°, N° 10, del Código Tributario, y del cual da cuenta el Informe de Recopilación de Antecedentes N° 03/2021, de fecha 6 de enero de 2021, confeccionado por la fiscalizadora SANDRA XIMENA RUIZ RUIZ, se determinó que la denunciada IMPORTADORA NORTH POLAR LIMITADA, abusó de su calidad de usuario de ZONA FRANCA con la finalidad de perjudicar al FISCO DE CHILE toda vez que, mediante la simulaciones de operaciones de exportación que nunca existieron, permitió a la empresa INVERSIONES
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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