Tribunal · solo Pro
LU con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 07-08-2023 · Materia: Liquidación · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE+100M Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo y anula liquidaciones por compra de moneda extranjera basadas en facturas ideológicamente falsas emitidas por casa de cambios sin conocimiento del contribuyente.
YONGQIN LU, persona natural, recibió liquidaciones N° 542-544 (julio 2019) por $239.486.326 en impuestos por supuestas operaciones de compra de dólares con Saving Transfer durante 2015. El contribuyente alegó que las 19 facturas electrónicas eran ideológicamente falsas, emitidas sin su conocimiento por la casa de cambios. Denunció los hechos en junio 2019 señalando que cientos de personas (principalmente chinas) fueron víctimas de emisión fraudulenta de facturas. El SII basó las liquidaciones en las facturas sin investigar al emisor y requirió acreditar origen de fondos.
El tribunal concluyó que no se verificó la existencia efectiva de las operaciones de compra de moneda extranjera. Se acreditó que las facturas fueron ideológicamente falsas mediante prueba documental y testimonial. El SII incumplió sus instrucciones al no realizar actividad probatoria activa respecto de la presunción del artículo 70 LIR, basándose únicamente en las facturas cuya falsedad quedó probada. Las liquidaciones carecen de causa y fundamentación suficiente conforme artículos 11, 16 y 41 de Ley N°19.880, pues no explican cómo se aplican las normas al caso concreto ni consideran la denun
Se acoge el reclamo y se dejan sin efecto las Liquidaciones N° 542-544 de 23 de julio 2019 emitidas por DRM Santiago Centro. No se condena en costas por existir motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A SIETE DE AGOSTO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 29 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N° [RUT reservado], en representación de YONGQIN L U, RUT N° [RUT reservado], domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N° 542 a 544 de fecha 2 3 de julio de 201 9, emitida s por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por conceptos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría, Impuesto Global Complementario y reintegro ascendente al monto de $239.486.326.-, incluidos recargos legales, para el A ño Tributario 2016 (en adelante AT), en virtud de los artículos 70 y 71 de la Ley de Impuesto a la Renta (en adelante LIR).
En su reclamo, el contribuyente sostiene que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para la dictación de las Liquidaciones recurridas, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios ), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera. 2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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