Tribunal · solo Pro
ZHAO con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 07-08-2023 · Materia: Liquidación · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE+100M Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo contra liquidaciones de impuestos por operaciones de compra de moneda extranjera con facturas ideológicamente falsas de Saving Transfer, anulando los actos por falta de causa y fundamentación.
Haiyong Zhao, persona natural sin giro comercial, recibió liquidaciones N° 686 al 688 (julio 2019) por $434.973.317 en impuestos, fundamentadas en facturas electrónicas exentas emitidas por casa de cambios Saving Transfer por compra de dólares. El contribuyente no fue notificado de tales facturas ni concurrió a citación de acreditación de fondos. Se acreditó en juicio que dichas facturas fueron emitidas ideológicamente falsas, sin operaciones reales, a cientos de personas principalmente chinas.
El tribunal constató mediante prueba documental y testimonial que las operaciones de compra de moneda extranjera nunca ocurrieron; las facturas fueron emitidas sin conocimiento del contribuyente y sin acreditación de transacciones reales. El SII incumplió su obligación de actividad probatoria activa en presunciones del art. 70 LIR, basándose solo en facturas falsas. Las liquidaciones carecen de causa y fundamentación al no verificarse las operaciones que les sirven de base. Falta congruencia entre instrucciones internas del SII y su proceder, sin individualizar en el acto las sociedades de las
Se acoge el reclamo anulando las Liquidaciones N° 686 al 688 de 26 de julio 2019 por falta de causa y fundamentación, sin condena en costas por existencia de motivo plausible para litigar.
EN SANTIAGO, A SIETE DE AGOSTO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 28 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N° [RUT reservado], en representación de HAIYONG ZHAO, RUT N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N° 686 al 688 de fecha 2 6 de julio de 201 9, emitida s por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) , por concepto de Impuesto a la Renta de Primera Categoría; Impuesto Global Complementario y Reintegro ascendente al monto total de $434.973.317.-, incluidos recargos legales, para el Año Tributario 2016 (en adelante AT), en virtud de los artículos 70 y 71 de la Ley de Impuesto a la Renta (en adelante LIR).
En su reclamo, el contribuyente sostiene que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados , se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien , a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios ), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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