Tribunal · solo Pro
ZHENG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 17-08-2023 · Materia: Liquidación · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE+100M Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo y anula liquidaciones de impuestos basadas en facturas electrónicas falsas emitidas por casa de cambios a contribuyente que no realizó operaciones de compra de moneda extranjera.
Peifu Zheng, persona natural, fue liquidado por el SII por impuesto a la renta de primera categoría, impuesto global complementario y reintegro del art. 97 LIR, año tributario 2016, basándose en 17 facturas electrónicas exentas emitidas por Saving Transfer por compra de USD 860.000. El contribuyente alegó que las facturas eran ideológicamente falsas, que nunca realizó tales operaciones y que fue víctima de fraude junto a otras personas, principalmente de nacionalidad china. Presentó denuncia ante el SII en junio 2019 sin respuesta. El SII citó al contribuyente conforme a arts. 70-71 LIR para a
El tribunal analizó la veracidad de las operaciones de compra de moneda extranjera, concluyendo que las facturas de Saving Transfer eran ideológicamente falsas, pues no se verificó la existencia de tales operaciones. Determinó que el contribuyente se encontraba imposibilitado de justificar fondos inexistentes. Respecto a los vicios de la liquidación, encontró falta de causa y de fundamentación del acto administrativo, ya que el SII basó su decisión únicamente en facturas cuya falsedad quedó acreditada, sin realizar actividad probatoria activa exigida por sus propias instrucciones en aplicación
Se acoge el reclamo y se dejan sin efecto las Liquidaciones N°607 a 609 de fecha 24 de julio de 2019 emitidas por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. No se condena en costas por existir motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A DIECISIETE DE AGOSTO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 17 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N°[RUT reservado], en representación de PEIFU ZHENG, RUT N°[RUT reservado], ambos domiciliados para estos efectos en San Alfonso N°299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de la Liquidaciones N°607 a 609 de fecha 24 de julio de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por conceptos de, Impuesto a la Renta de Primera Categoría ascendente al monto de $261.686.468.-, Impuesto Global Complementario ascendente al monto de $146.873.191.- y Reintegro del artículo 97 de la Ley sobre Impuesto a la Renta ascendente a $ 6.908.674.-, incluidos recargos legales, para el Año Tributario 2016 (en adelante AT), en virtud de los artículos 70 y 71 de la Ley de Impuesto a la Renta (en adelante LIR).
En su reclamo el contribuyente sostiene, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para el acto reclamado, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien , a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving 2
Transfer o casa de cambios ), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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