Tribunal · solo Pro
LI con DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE
Fecha: 28-01-2025 · Materia: Liquidación
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Tribunal rechaza reclamo contra liquidaciones de impuestos por compra de dólares, confirmando que contribuyente no acreditó falsedad de facturas ni origen de fondos.
Zhenjiang Li, contribuyente persona natural extranjera, declaró rentas de primera categoría por $5.666.637 en AT 2016. El SII detectó facturas electrónicas de Saving Transfer por compra de dólares por $474.337.952, muy superiores a ingresos declarados. Mediante Citación N°102 (30 abril 2019) se le requirió acreditar origen de fondos conforme artículos 70 y 71 LIR. Al no responder, se emitieron Liquidaciones N°208, 209 y 210 (23 julio 2019) por $186.720.205 de impuesto primera categoría, $117.281.075 de global complementario y $1.443.480 de reintegro, más reajustes e intereses.
El Tribunal razonó que el contribuyente no aportó prueba alguna que acreditara la falsedad ideológica de las facturas ni que desvirtuara la presunción del inciso 2° del artículo 70 LIR sobre el origen de fondos. Las facturas constan emitidas por Saving Transfer y constan en declaración de renta y ficha de cliente. Al no desvirtuar estas pruebas, se presumen verdaderas las operaciones de compra de dólares, las cuales constituyen utilidades de primera categoría según artículo 20 N°3 LIR. Respecto a nulidad alegada por falta de fundamentación, el Tribunal estimó que las Liquidaciones basadas en p
Se rechaza reclamo y se confirman Liquidaciones N°208, 209 y 210 emitidas por SII. Sin condena en costas por existir motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE ENERO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 28 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N°[RUT reservado], en representación de don ZHENJIANG LI, RUT N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N°208, 209 y 210, de fecha 23 de julio de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por los conceptos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría ascendente al monto de $ 186.720.205.-, Impuesto Global
Complementario por $117.281.075.- y Reintegro del artículo 97 de la Ley de la Renta (en adelante LIR) por $1. 443.480.- incluyendo reajustes, intereses y multas.
El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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