Tribunal · solo Pro
YE con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 28-01-2025 · Materia: Liquidación · Juez: Karla Liliana Ramos Narváez
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Rechazo de reclamo contra liquidaciones por compra de divisas no justificada. Contribuyente alegó falsedad ideológica de facturas emitidas por casa de cambios, sin lograr probarlo. Se confirman liquidaciones por aplicación presunción art. 70 LIR.
Xinxin Ye, persona natural socia de empresa, fue liquidada por el SII tras detectarse facturas de compra de dólares emitidas por Saving Transfer por $285.391.391 durante 2015. No presentó declaración AT 2016. Citada según art. 63 CT para justificar origen de fondos, no compareció. Alegó que las facturas eran ideológicamente falsas, emitidas sin su conocimiento por casa de cambios a cientos de personas de nacionalidad china, denunciando delitos ante Ministerio Público.
El tribunal estableció que la contribuyente no aportó prueba alguna para desvirtuar la presunción del art. 70 LIR. Las facturas electrónicas y ficha de cliente acreditan las operaciones. La carga probatoria recae en el contribuyente (art. 21 CT). No se probó la falsedad ideológica ni la inexistencia de las operaciones. La no comparecencia a la citación y falta de justificación del origen de fondos permite aplicar presunción legal. Liquidaciones cumplen requisitos de fundamentación legal. Reclamante no acreditó vicios que generen nulidad del acto administrativo conforme art. 1° N°8 Ley 20.322.
Rechaza reclamo. Confirma Liquidaciones N°1155 y 1156 de 07-10-2019 por Impuesto Primera Categoría ($139.630.632) e Impuesto Global Complementario ($73.412.518), más reajustes, intereses y multas. Sin condena en costas por motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE ENERO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 28 de enero de 2020, rolante a fojas 1 y siguientes de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES, RUT N°[RUT reservado], en representación de doña XINXIN YE, RUT N°[RUT reservado], domiciliadas para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N°1155 y 1156, de fecha 7 de octubre de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por los conceptos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría ascendente al monto de $ 139.630.632.- e Impuesto Global
Complementario por $ 73.412.518.-, incluyendo los reajustes, intereses y multas.
El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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