Tribunal · solo Pro
CHEN con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 28-01-2025 · Materia: Liquidación
RECHAZA+100M No Ha Lugar
Tribunal rechaza reclamación contra liquidaciones de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario por operaciones de compra de divisas, confirmando actos del SII al no acreditarse falsedad ideológica de facturas.
Shengguang Chen, persona natural socia de múltiples empresas, fue liquidado por el SII por operaciones de compra de divisas estadounidenses según facturas emitidas por Saving Transfer por un total de $344,8 millones (2015), por los cuales no justificó origen de fondos en respuesta a citación del artículo 63 CT. El contribuyente alega que las facturas son ideológicamente falsas, emitidas sin su conocimiento por la casa de cambios, y que constituyen delito. El Tribunal desestima los argumentos de falsedad al no presentar pruebas que las desvirtúen.
El Tribunal estima que las operaciones de compra de divisas se encuentran acreditadas mediante las facturas electrónicas emitidas por Saving Transfer y la Ficha de Cliente que contiene antecedentes del contribuyente. Al no cumplirse la obligación de justificar origen de fondos conforme a artículos 70 y 71 de la LIR, procede la liquidación. El reclamante no aportó medio probatorio alguno para desvirtuar la presunción establecida en artículo 70 inciso 2° de la LIR, ni para acreditar falsedad ideológica de los documentos. Se confirma que el SII actuó dentro de sus facultades legales. Respecto de
Rechaza reclamación interpuesta por Valentina Dib Reyes en representación de Shengguang Chen. Confirma Liquidaciones N°964 y 965 del 8 de agosto de 2019 emitidas por SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS. Sin condena en costas por existencia de motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE ENERO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 17 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N°[RUT reservado], en representación de don SHENGGUANG CHEN , RUT N° [RUT reservado], domiciliados para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N° 964 y 965, de fecha 8 de agosto de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por los conceptos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría ascendente al monto de $ 167.355.478.- e Impuesto Global
Complementario por $95.650.393 .-, incluyendo los reajustes, intereses y multas.
El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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