Tribunal · solo Pro
ZHOU con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 30-01-2025 · Materia: Liquidación · Juez: Karla Liliana Ramos Narváez
RECHAZA No Ha Lugar
Tribunal desestima reclamo contra liquidaciones de impuestos por compra de moneda extranjera, confirmando que el contribuyente no acreditó que las facturas de Saving Transfer fuesen ideológicamente falsas.
Lijie Zhou, persona natural, recibió liquidaciones del SII por $4.057.864 de impuesto a la renta y $3.777.938 de reintegro por AT 2016. El SII detectó operaciones de compra de dólares según factura 3762 de Saving Transfer por $34.025.000. Citado para acreditar origen de fondos conforme arts. 70 y 71 LIR, el contribuyente no comparecio. Zhou alega que Saving Transfer emitió facturas ideológicamente falsas sin su conocimiento, siendo víctima de fraude, y que no tuvo desembolso real.
El tribunal analiza que Zhou no aportó prueba que desvirtuara la presunción de origen de fondos establecida en art. 70 inc. 2 LIR. Aunque Zhou alegó falsedad ideológica de documentos y existencia de delito, no presentó medios probatorios al respecto. Las liquidaciones se basaron en la factura de Saving Transfer y en que Zhou no respondió la citación. El tribunal considera que el SII actuó dentro de sus facultades de fiscalización conforme a los artículos 70 y 71 LIR. Respecto a la nulidad, el tribunal estima que las liquidaciones contienen fundamento suficiente indicando la discrepancia entre
Se desestima el reclamo y se confirman las Liquidaciones N° 720 y 721 de 26 de julio de 2019 emitidas por el SII. Se declara que no hay motivo plausible para condena en costas.
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EN SANTIAGO, A TREINTA DE ENERO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 17 de enero de 2020, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES , RUT N°[RUT reservado], en representación de doña LIJIE ZHOU, RUT N°[RUT reservado], domiciliadas para estos efectos en San Alfonso 299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de las Liquidaciones N° 720 y 721, de fecha 2 6 de julio de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por los conceptos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría ascendente al monto de $ 4.057.864.- y Reintegro artículo 97 de la Ley de Impuesto a la Renta (en adelante LIR) por $3.777.938.-, incluyendo los reajustes, intereses y multas, para el Año Tributario (en adelante AT 2016). El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien , a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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