Tribunal · solo Pro
YIN con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 14-03-2025 · Materia: Liquidación · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
ACOGE+100M Ha Lugar
Se acogió reclamación contra liquidaciones de impuestos basadas en facturas falsas de casa de cambios Saving Transfer emitidas sin conocimiento del contribuyente, ordenando dejarlas sin efecto.
Shiqian Yin, persona natural, fue objeto de liquidaciones de impuestos por el SII por compras de moneda extranjera documentadas en facturas electrónicas exentas emitidas por Saving Transfer entre enero y noviembre de 2015. El contribuyente no comparecía a citación del SII para justificar fondos. Posteriormente denunció que las facturas eran ideológicamente falsas, emitidas sin su conocimiento ni consentimiento, afectando a múltiples personas de nacionalidad china. Se acreditó que al menos seis operaciones no pudieron realizarse porque el contribuyente se encontraba fuera del país en esas fecha
El tribunal estableció que la prueba documental y testimonial acreditó la falsedad ideológica de las facturas emitidas por Saving Transfer. Se comprobó que varias operaciones eran imposibles de realizar porque el contribuyente estaba fuera de Chile. Se determinó que no existieron las transacciones de compra de moneda extranjera en que se basaron las liquidaciones impugnadas. El tribunal consideró que las liquidaciones carecían de fundamento válido al estar basadas en operaciones inexistentes. Respecto de la nulidad por falta de fundamentación, aunque el SII indicó los períodos y normas aplicab
Se acogió la reclamación y se dejaron sin efecto las Liquidaciones N°692, 693 y 694 de 26 de julio de 2019 emitidas por la DRM Santiago Centro del SII. No se condenó en costas por existir motivo plausible para litigar.
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EN SANTIAGO, A CATORCE DE MARZO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 28 de enero de 2020, rolante a fojas 1 y siguientes de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES, RUT N°[RUT reservado], en representación de don SHIQIAN YIN, RUT N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en San Alfonso N°299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de la s Liquidaciones N°692, 693 y 694, todas de fecha 26 de julio de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por concepto de Impuesto a la Renta de Primera Categoría de $ 358.828.824.-, Impuesto Global Complementario de $207.093.753.- y Reintegro del artículo 97 de la LIR por $2.106.653.- incluidos recargos legales, para el Año Tributario (en adelante AT) 2016.
El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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