Tribunal · solo Pro
GONG con SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 17-03-2025 · Materia: Liquidación · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
ACOGE+1.000M Ha Lugar
Se anulan liquidaciones tributarias por operaciones de compra de moneda extranjera que no se realizaron, emitidas con facturas ideológicamente falsas de Saving Transfer.
Lingjuan Gong, persona natural, fue liquidada por el SII por impuesto a la renta de primera categoría e impuesto global complementario del año 2016, basado en facturas de compra de moneda extranjera emitidas por Saving Transfer. La reclamante sostiene que estas operaciones nunca se realizaron, que las facturas son ideológicamente falsas, y que varias fueron emitidas cuando ella se encontraba fuera de Chile. Denuncia que Saving Transfer emitió cientos de facturas falsas a personas naturales principalmente de nacionalidad china. El SII citó a la contribuyente para acreditar el origen de los fond
El Tribunal constató que al menos tres operaciones de compra no pudieron realizarse porque la reclamante estaba fuera del territorio nacional. La multiplicidad de cuestionamientos sobre la generalidad de operaciones de la casa de cambios, unido a la nula actividad probatoria del ente fiscal, permitió establecer que las transacciones de compra de moneda extranjera no se realizaron. Las facturas que las respaldan son falsas. Aunque se reconoce que el SII individualizó al contribuyente, citó normas y explicó razones para liquidar, el hecho de que las operaciones base no existieron vicia fundament
Se acoge la reclamación y se dejan sin efecto las Liquidaciones N°1198 y 1199 de fecha 24 de octubre de 2019 emitidas por el SII. Se absuelve al Servicio de costas al haber existido motivo plausible para litigar.
1
EN SANTIAGO, A DIECISIETE DE MARZO DE DOS MIL VEINTICINCO.
VISTOS:
El escrito de fecha 28 de enero de 2020, rolante a fojas 1 y siguientes de autos, presentado por doña VALENTINA DIB REYES, RUT N°[RUT reservado], en representación de doña LINGJUAN GONG , RUT N° [RUT reservado], domiciliadas para estos efectos en San Alfonso N°299, Tercer Piso, comuna de Santiago, mediante el cual interpone reclamo de conformidad al Procedimiento General de Reclamaciones establecido en el Código Tributario, en contra de la s Liquidaciones N°1198 y 1199, ambas de fecha 24 de octubre de 2019, emitidas por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), por concepto de Impuesto a la Renta de Primera Categoría de $ 430.426.865.- e Impuesto Global Complementario de $299.587.365.- recargos legales, para el Año Tributario (en adelante AT) 2016. El reclamante señala, en síntesis, que la falta de acreditación del origen de los fondos asociados a las operaciones que se cuestionaron por el Servicio y que sirvieron de base para los actos reclamados, se debe a la inexistencia de compras y ventas de moneda extranjera, hecho generador de la obligación tributaria, constituyendo más bien, a su juicio, una hipótesis de emisión de documentos ideológicamente falsos por parte de la casa de cambios Saving Transfer Servicios Financieros Limitada (en adelante Saving Transfer o casa de cambios), que una operación de compra o venta real de moneda extranjera.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.