Tribunal · solo Pro
SII con ROMAN MERDECH
Fecha: 03-04-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Álvaro Ernesto Gómez Fuentes
RECHAZA
Tribunal condena a Cristián Román Merdech por uso malicioso de facturas falsas para incrementar crédito fiscal IVA, imponiendo multa equivalente al 100% del monto defraudado.
Cristián Román Merdech, transportista de carga, registró y utilizó 9 facturas materialmente falsas en períodos tributarios de diciembre 2010 a septiembre 2011. Las facturas provenían de proveedores (Fidel Carrasco, Eduardo Muñoz, Osvaldo Sandoval) pero diferían en fechas, montos y beneficiarios respecto a los registros originales. El contribuyente declaró crédito fiscal IVA por $9.536.774 respaldado en estas facturas falsas, solicitando devoluciones indebidas. Se detectaron anomalías en sellos de timbraje y numeración paralela no autorizada.
El tribunal estableció que la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario requiere: (1) contribuyente afecto a IVA, (2) conducta maliciosa, (3) intención de aumentar créditos indebidos. Se acreditó que las facturas eran materialmente falsas al diferir sustancialmente de documentos originales. Se comprobó dolo mediante el registro sucesivo en 8 períodos tributarios, la inclusión en declaraciones mensuales y el beneficio directo de menor tributación. El tribunal aplicó circunstancias modificatorias: no reincidencia, colaboración en investigación, considerando el perjuicio
Se confirmó Acta Denuncia N°8 y se aplicó multa a Cristián Román Merdech equivalente al 100% del monto defraudado ($4.844.095 actualizado) por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
Fojas: Cuarenta y cinco/45.-
Servicio de Impuestos Internos XVI Dirección Regional Santiago Sur con Román Merdech, Cristian Eduardo.
RIT N° : Rol · solo Pro.
RUC N° : Rol · solo Pro.
En Providencia, a dos de abril del dos mil catorce.
VISTOS:
A fs. 20, Acta Denuncia N° 8, de 27.12.13, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS, XVI DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO SUR, en relación a don CRISTIAN EDUARDO ROMÁN MERDECH, RUT N°
[RUT reservado], giro de transporte de carga por carretera, domiciliado en Los Morros N° 9461 , de la Comuna de La Cisterna , Región Metropolitana, por infracción al artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, consistente en el registro y utilización de facturas falsas en su concepción material, incrementando indebidamente el IVA Crédito Fiscal a que tenía derecho. Rolan en autos, A fs. 1 a 24, Acta denuncia N° 8, de 27.12.13; Resol. Ex. N° 7055, de 24.12.13; Notificación N° 43, de 27.12.13; Informe N° 435, de 27.11.13; Tres libros de compraventa y una carpeta de cartón azul; Reservado. DJU. 16.00 N° 01, de 09.01.14; y, resolución que ordena certificar la presentación de descargos y custodiar, con su correspondiente testimonio de notificación.
A fs. 25, Certificado del Sr. Secretario del Tribunal que da cuenta que no se han formulado descargos y que se ingresaron documentos en custodia N° 3-2014. A fs. 26 a 31, Resolución SII Pers. Exenta N° 376, de 05.01.12, escrito del Servicio de Impuestos Internos, resolución que ordena agregar Acta Denuncia y provee escrito del Servicio de Impuestos Internos, con su correspondiente testimonio de notificación.
A fs. 32 a 44, resolución que ordena agregar declaraciones mensuales de Impuesto a las Ventas y Servicios de don C ristián Eduardo Rompan Merdech, cumplimiento y resolución que lo provee, con sus correspondientes testimonios de notificaciones.
Con lo relacionado y,
CONSIDERANDO.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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