Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Fecha: 12-05-2014 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: César Manuel Verdugo Reyes
RECHAZA
Contribuyente condenada por usar sistemáticamente facturas falsas de cuatro proveedores para aumentar indebidamente su crédito fiscal del IVA, defraudando al fisco.
Pamela Roco Ábalos, con giro de extracción de oro y plata, registró en su contabilidad 11 facturas falsas de cuatro presuntos proveedores (Simmarent S.A., Néstor Cabas Monje, Leonor Challapa Challapa y Compañía Minera Leiva y Gherardelli Limitada) entre 2011 y 2012. Declaró estos créditos fiscales mediante formularios 29, disminuyendo indebidamente el IVA a enterar. La auditoría del SII constató que las verdaderas facturas fueron emitidas en otras fechas, montos y a otros clientes. Los presuntos proveedores declararon no conocer a Roco Ábalos ni haber celebrado operaciones con ella. La contrib
El tribunal constató que las facturas presentaban irregularidades manifiestas: numeración idéntica a documentos emitidos a terceros, montos y fechas distintos, diferencias en diseño, logo e imprenta. Los presuntos proveedores, en declaraciones ante ministros de fe del SII, negaron las transacciones y detallaron las verdaderas operaciones. La contribuyente no aportó antecedentes que acreditaran efectividad de las operaciones ni formas de pago, siendo los montos no verosímiles. Se concluyó existencia de conducta dolosa por: respuestas ambiguas sobre origen de facturas, alto porcentaje de crédito
Se confirmó el Acta de Denuncia por infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT. Se aplicó multa de $23.479.122 (200% de impuestos defraudados actualizados a septiembre 2013, equivalente a $11.739.561).
RESUMEN:
PARTES: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS con PAMELA ALEJANDRA
ROCO ABALOS
RUC N°: Rol · solo Pro
RIT: Rol · solo Pro
MATERIA: Denuncia art. 97 N° 4 C.T.
LA SERENA, doce de mayo de dos mil catorce.
VISTOS:
El Acta de Denuncia N° 0 1, de 10 de febrero de 2014, rolante de fojas uno a nueve, notificada personalmente en igual fecha a doña PAMELA ROCO ABALOS , R.U.T. N° [RUT reservado], con giro extracción de oro y plata, extracción de cobre y otras actividades de servicios personales, con domicilio en Mina el Futuro 1 al 7 Sector Sierra c, El Tofo, La Higuera, por haber incurrido en la conducta sancionada en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario, consistente en el registro e incorporación en su libro de contabilidad de diversas facturas falsas de cuatro presuntos proveedores, y la posterior declaración del respectivo crédito fiscal mediante formulario 29 de declaración m ensual y pago simultáneo de impuesto, disminuyendo de esta forma el Impuesto al Valor Agregado que le correspondía enterar en arcas fiscales.
Según se indica en el Acta de denuncia , se auditó a la denunciada, revisando su documentación tributaria, pudiendo comprobar que utilizó sistemáticamente facturas falsas, aumentando indebidamente su crédito fiscal, no acompañando ningún antecedente que avale las operaciones descritas y que revisada la documentación aportada por los contribuyentes Simmarent S.A; Néstor Heradio Cabas Monje; Leonor Isabel Challapa Challapa; y Compañía Minera Leiva y Gherardelli Limitada., se logró establecer que corresponden a 11 facturas materialmente falsas, toda vez que estos cuatro presuntos proveedores, emitieron facturas correspondientes a la misma numeración a otros clientes, en fechas distintas y por distintos montos, según el siguiente detalle: 1.- Simmarent S.A, RUT N° 76.928.217 -0; con membrete de este presunto proveedor la contribuyente Pamela Alejandra Roco Ábalos, registró en su contabilidad las siguientes facturas:
Fecha Factura N°
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.