Tribunal · solo Pro
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSerseind Naldy G. Peña Gallardo EIRL
Fecha: 11-09-2015 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Se condena a empresa por aumentar maliciosamente créditos fiscales IVA mediante facturas falsas y no fidedignas, imponiéndose multa equivalente al 100% de impuestos defraudados.
Comercial Serseind Naldy Grimaldina Peña Gallardo EIRL registró en sus libros de compras y ventas facturas falsas, no fidedignas y créditos fiscales sin documentación de respaldo entre junio 2010 y enero 2012. Utilizó indebidamente estos créditos fiscales IVA en sus declaraciones mensuales del Impuesto a las Ventas y Servicios para disminuir su carga tributaria, causando perjuicio fiscal de $12.249.588 por concepto de IVA defraudado.
El tribunal acreditó mediante prueba documental (facturas, libros contables, declaraciones) que la denunciada actuó maliciosamente al registrar créditos fiscales falsos o sin respaldo. Se probó que quien representaba a la empresa sabía o no podía menos que saber que aumentaba indebidamente los créditos que tenía derecho a hacer valer. Se configuró la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. No se acreditó defraudación en Impuesto de Primera Categoría por falta de prueba. Se consideró que la denunciada no era reincidente, lo que moderó la sanción.
Se acogió parcialmente la denuncia. Se condenó a Comercial Serseind Naldy Grimaldina Peña Gallardo EIRL al pago de multa de $12.249.588 (100% de los impuestos defraudados). No se condenó en costas por no haber sido vencida totalmente.
RUC : Rol · solo Pro
RIT : Rol · solo Pro
DENUNCIANTE : Servicio de Impuestos Internos.
DENUNCIADO : Comercial Serseind Naldy Grimaldina Peña Gallardo EIRL.
MATERIA : Procedimiento General para Aplicación de Sanciones.
Antofagasta, a once días del mes de septiembre de dos mil quince.
VISTOS:
A fojas 1 y siguientes , rola Acta de Denuncia N° 01, de fecha 12 de agosto de 2014, notificada por cédula con fecha 12 de agosto de 201 4 al contribuyente Comercial Serseind Naldy Grimaldina Peña Garrido EIRL, Rol Único Tributario N° 76.060.458-5, del giro comercialización de maquinarias, equipos, herramientas, artículos de librería y bazar ; representada por doña Naldy Peña Gallardo, cédula nacional de identidad N° [RUT reservado], ambos con domicilio en Condell N° 2893, Antofagasta. Mediante dicha acta, se efectúa denuncia por haber incurrido la notificada en el ilícito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario. Se indica que la conducta constitutiva de la infracción consistió en el aumento indebido del importe de los créditos fiscales que tenía derecho a hacer valer, mediante el registro en el L ibro de Compras y Ventas de facturas falsas , facturas no fidedignas y créditos fiscales sin documentación de respaldo, que posteriormente consideró para los efectos de confeccionar su declaración mensual del Impuesto a las V entas y Servicios, logrando con ello rebajar indebidamente su real carga tributaria.
En la referida Acta , se indica que ante la concurrencia de don Humberto Peña Gallardo, RUT N° [RUT reservado], a las oficinas del Servicio de Impuestos Internos, en calidad de mandatario de la representante legal de la empresa “Comercial Serseind Naldy Grimaldina Peña Gallardo EIRL”, a Programas de IVA, se detectó el registro de facturas falsas, por lo que el Servicio de Impuestos Internos decidió comenzar una revisión de dicha documentación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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