Tribunal · solo Pro
SII con BERMÚDEZ FERNÁNDEZ
Fecha: 18-07-2016 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Dora Luisa Bastía Santander
RECHAZA
Tribunal condena a contribuyente por registrar facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, aplicando multa equivalente al 100% del monto defraudado ($82.337.526).
Lidia Lorena Bermúdez Fernández, contribuyente afecta a IVA con giro en servicios agrícolas y comercio, registró en su contabilidad 17 facturas falsas emitidas por Prestadora de Servicios Agrícolas Aldo Torres E.I.R.L. en períodos de julio a noviembre 2013 y enero a mayo 2014. Las facturas presentadas diferían en números, beneficiarios, montos y fechas respecto a las realmente emitidas por el proveedor. Mediante estos documentos falsos, la denunciada hizo valer crédito fiscal IVA por $74.011.092, que representaba el 99% de su crédito fiscal en esos períodos. Al ser objetadas por el SII, rectif
El Tribunal analiza los requisitos del artículo 97 N°4 inciso segundo del CT: (1) conducta de contribuyente afecto a IVA; (2) intención maliciosa de aumentar créditos indebidamente; (3) utilización de facturas falsas. Se acredita que la denunciada registró maliciosamente las facturas falsas en su contabilidad durante casi todo el período, incluyéndolas en declaraciones mensuales, manifestando voluntariedad plena en su uso. Aunque no es reincidente y colaboró en la investigación administrativa, la conducta sucesiva y reiterada de registro de facturas carentes de sustento real constituye la infr
Se confirma el Acta de Denuncia N°1 de 28.04.2016 por infracción al artículo 97 N°4 inciso segundo del CT. Se condena a Lidia Lorena Bermúdez Fernández al pago de multa de $82.337.526 (cien por ciento del monto defraudado actualizado).
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV I DIRECCIÓN REGIONAL SANTIAGO SUR con LIDIA LORENA BERMÚDEZ FERNÁNDEZ.
RIT N° : Rol · solo Pro.
RUC N° : Rol · solo Pro.
En Providencia, a dieciocho de julio de dos mil dieciéis.
VISTOS:
El Acta Denuncia N° 1, de 28.04.2016, emitida por el SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS XV I DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO SUR, en relación a doña LIDIA LORENA BERMÚDEZ FERNÁNDEZ, RUT N° [RUT reservado], con giro en cosecha, poda, amarre y labores de adecuación de las plantas y otras, ventas al por menor de artículos de ferretería y materiales de construcción y en servicios personales de traducción, interpretación y labores de oficina, con domicilio en Avenida Nuevo Buin N° 01302, Etapa II, comuna de Buin, Región Metropolitana , por haber incurrido en infracción al artículo 97 N° 4, inciso segundo, del Código Tributario.
Rolan en autos, A fojas 1 a 19, Comprobante de distribución de Causa. Acta de denuncia N° 1, de 28.04.16, con su respectiva Notificación N° 74, de 28.04.16, y documentos adjuntos, algunos de los cuales que se ingresar on como físicos no escaneables y se agregó a los autos copia del Acta de Denuncia, Informe Cir. 8/2010 N° 24, de 23.07.15. Reservado N° 08, de 06.05.16, mediante el cual se remite para conocimiento y fallo de este Tribunal el Acta de Denuncia, emanado de la Jefa del Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Sur del Servicio de Impuestos Internos. Resolución que tiene por interpuesta Acta de Denuncia N° 1, de 28.04.16, agrega documentos y ordena custodiar y certificar la presentación o no de descargos con su testimonio de notificación. Certificado del Sr. Secretario del Tribunal, de 30.05.16.
A fojas 20 a 28, Escrito en que el Servicio solicita tener presente ciertas consideraciones, con su testimonio de notificación; Escrito en que el Servicio asume representación y ratifica lo obrado con la resolución que lo provee y testimonio de notificación.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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